增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間是什么時候

采取直接收款方式銷售貨物時,無論貨物是否發(fā)出,納稅義務(wù)發(fā)生的時間都是收到銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天.

如果采用托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物,納稅義務(wù)在發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天發(fā)生.

在采取賒銷和分期收款方式銷售貨物的情況下,納稅義務(wù)發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天.如果沒有書面合同,或者書面合同中沒有約定收款日期,那么納稅義務(wù)就在貨物發(fā)出的當(dāng)天產(chǎn)生.

對于采取預(yù)收貨款方式銷售的貨物,納稅義務(wù)一般發(fā)生在貨物發(fā)出的當(dāng)天.但是,如果貨物是生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等,納稅義務(wù)則發(fā)生在收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天.

在委托其他納稅人代銷貨物的情況下,納稅義務(wù)在收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或部分貨款的當(dāng)天發(fā)生.如果未收到代銷清單及貨款,則納稅義務(wù)在發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天產(chǎn)生.

銷售應(yīng)稅勞務(wù)時,納稅義務(wù)在為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天發(fā)生.

當(dāng)納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為時,納稅義務(wù)在貨物移送的當(dāng)天發(fā)生.

納稅人進(jìn)口貨物的納稅義務(wù)發(fā)生時間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天.

小規(guī)模納稅人繳納增值稅的會計(jì)分錄怎么入賬?

小規(guī)模納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣.

1.銷售商品和提供服務(wù)時:

借:應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

2.下月繳納增值稅:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:銀行存款

增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間是什么時候?整體上來說,在上文提及到的關(guān)于企業(yè)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的確認(rèn)情形的介紹,可以保證會計(jì)學(xué)員們在日常財(cái)務(wù)工作中遇到相關(guān)情形后知道該如何確定增值稅納稅時間的.如果大家讀完上文內(nèi)容之后對此說法還有什么其他見解,那么小編老師倒是建議你們可以來本網(wǎng)站上試試,搜索相關(guān)資料或者找會計(jì)老師咨詢,都可以幫助大家快速掌握相關(guān)知識的.