進項稅額不抵扣怎么做賬

當企業(yè)遇到進項稅額不抵扣的情況時,需要按照以下步驟進行賬務(wù)處理:

1、確認進項稅額:在購買商品或接受勞務(wù)時,企業(yè)應(yīng)按照增值稅專用發(fā)票上注明的進項稅額進行記錄.這可以通過以下會計分錄實現(xiàn):

借:庫存商品/原材料等

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款等

2、不抵扣情況的處理:如果遇到進項稅額不抵扣的情況,例如用于非應(yīng)稅項目或免稅項目,企業(yè)需要將進項稅額轉(zhuǎn)出,并從相應(yīng)的賬戶中扣除.這可以通過以下會計分錄實現(xiàn):

借:庫存商品/原材料等(不含稅金額)

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

3、期末結(jié)賬:在期末結(jié)賬時,企業(yè)需要將進項稅額轉(zhuǎn)出金額記錄到本年利潤賬戶中,以反映因不抵扣情況造成的財務(wù)影響.

增值稅進項稅額如何理解?

增值稅進項稅是指納稅人購進貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付或負擔(dān)的增值稅額.

進項稅額與銷項稅額相對應(yīng):一般納稅人在同一筆業(yè)務(wù)中,銷售方收取的銷項稅額就是購買方支付的進項稅額.在某納稅期間內(nèi),納稅人收取的銷項稅額抵扣其支付的進項稅額,其余額為納稅人當期實際繳納的增值稅額.

進項稅額計算公式:

進項稅額=不含增值稅的價格×增值稅稅率.

準予抵扣的進項稅額:

從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額.

從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額.

購進農(nóng)產(chǎn)品,除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進口增值稅專用繳款書外,取得農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票.

進項稅額不抵扣怎么做賬?通過上文小編老師針對性的介紹資料,我們應(yīng)該非常清楚作為企業(yè)的進項稅額不抵扣做賬,應(yīng)該就是選擇產(chǎn)生進項稅額項目對應(yīng)的科目和應(yīng)交稅費的應(yīng)交增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出的科目來入賬核算的,如果大家讀完上文提及到的會計處理資料還有什么不懂的地方,那么不妨來本網(wǎng)站上試試,在這里有很多高企會計老師會指導(dǎo)你們的,幫助大家解答會計難題.