遞延收益的所得稅怎么處理

遞延收益是指尚待確認(rèn)的收入或收益,也可以說是暫時未確認(rèn)的收益,它是權(quán)責(zé)發(fā)生制在收益確認(rèn)上的運用.

遞延所得稅費用=遞延所得稅負(fù)債增加額+遞延所得稅資產(chǎn)減少額

遞延所得稅收益=遞延所得稅負(fù)債減少額+遞延所得稅資產(chǎn)增加額

如果該項財政資金屬于應(yīng)稅收入,收到時即應(yīng)全額計入應(yīng)納稅所得額,后續(xù)使用該資金購建的資產(chǎn)的折舊、攤銷等可以照常稅前扣除的,則該項遞延收益的帳面價值小于計稅基礎(chǔ),存在可抵扣暫時性差異,在符合遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)前提(在該遞延收益的攤銷年限內(nèi)預(yù)計將產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額)的前提下,可就該項可抵扣暫時性差異確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn).

攤銷遞延收益的會計分錄怎么入賬?

1、取得遞延收益時,應(yīng)做的會計分錄為:

借:銀行存款

貸:遞延收益

2、在收益分?jǐn)倳r,應(yīng)做的會計分錄為:

借:遞延收益

貸:營業(yè)外收入--政府補貼

(1)在依據(jù)遞延收益的收款憑據(jù),可以做以下賬務(wù)處理:

借:銀行存款

貸:遞延收益

(2)依據(jù)《遞延收益確認(rèn)與結(jié)轉(zhuǎn)表》,對本期需要確認(rèn)的收益,做以下賬務(wù)處理:

借:遞延收益

貸:其他綜合收益

營業(yè)外收入等

(3)本期期末結(jié)轉(zhuǎn)損益,做以下賬務(wù)處理:

借:其他綜合收益

營業(yè)外收入等

貸:本年利潤

(4)同時,結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤,做以下賬務(wù)處理:

借:本年利潤

貸:利潤分配--未分配利潤

遞延收益的所得稅怎么處理?綜合以上內(nèi)容所述,通過上文小編老師針對性的介紹知識學(xué)習(xí),大家應(yīng)該非常清楚遞延收益是通過什么來計算的,相關(guān)的會計分錄上則是可以按照遞延收益相關(guān)的科目來計算的.如果你們覺得上文提及到的遞延收益計算和賬務(wù)處理分錄知識有疑問,都是可以來本網(wǎng)站上找會計老師進(jìn)行咨詢,會有很多專業(yè)的會計老師指導(dǎo)你們學(xué)習(xí),對你們肯定有用.