進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣銷項(xiàng)稅的情況有哪些

1、計(jì)算增值稅時,進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額抵扣的情形包括:

(1)非正常損失的購進(jìn)貨物,以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù);

(2)用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目等.

2、《中華人民共和國增值稅暫行條例》

第十條【不得抵扣的項(xiàng)目】下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣:

(1)用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn);

(2)非正常損失的購進(jìn)貨物,以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù);

(3)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù);

(4)國務(wù)院規(guī)定的其他項(xiàng)目.

進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的計(jì)算怎么做?

《營改增試點(diǎn)實(shí)施辦法》第二十九條規(guī)定:適用一般計(jì)稅方法的納稅人,兼營簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目而無法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額:

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×(當(dāng)期簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額+免征增值稅項(xiàng)目銷售額)÷當(dāng)期全部銷售額.

進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣銷項(xiàng)稅的情況有哪些?通過上文小編老師相關(guān)內(nèi)容解讀,大家應(yīng)該都知道正常情況下作為一般納稅人企業(yè),取得對應(yīng)的增值稅專用發(fā)票時,在計(jì)稅過程中是可以進(jìn)行抵扣的,但是也有些情況下則是不可抵扣,相關(guān)的內(nèi)容在上文都有講解;如果你們還想學(xué)習(xí)更多關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅之間的會計(jì)知識,不妨來本網(wǎng)站上免費(fèi)搜索相關(guān)課程學(xué)習(xí).