加計抵減會計分錄怎么做

加計抵減的會計分錄通常包括以下幾個步驟:

當企業(yè)支付符合加計抵減條件的稅款時,會計分錄為借方記錄在"應交稅費"或相關費用科目,貸方記錄在"銀行存款"或其他支付方式科目.

企業(yè)進行稅款申報時,會計分錄為借方記錄在"未交稅費"科目,貸方記錄在"應交稅費"科目.

企業(yè)享受加計抵減政策,實際應繳稅款減少時,會計分錄為借方記錄在"應交稅費"科目,貸方記錄在"稅金抵減收入"科目.

按規(guī)定當期計提加計抵減額時,會計分錄為借方記錄在"應交稅費-增值稅加計抵減額"科目,貸方記錄在"其他收益"科目.

實際抵減應納稅額時,如果抵減前的應納稅額大于零且大于當期可抵減加計抵減額,當期可抵減加計抵減額全額從抵減前的應納稅額中抵減,會計分錄為借方記錄在"應交稅費-未交增值稅"科目,貸方記錄在"應交稅費-增值稅加計抵減額"和"銀行存款".

如果當期應納稅額等于零,只需計提即可,當期可抵減加計抵減額全部結轉下期抵減.

加計抵減政策執(zhí)行到期后,納稅人不再計提加計抵減額,結余的加計抵減額停止抵減,會計分錄為借方記錄在"主營業(yè)務成本"或"管理費用"等科目,貸方記錄在"應交稅費-增值稅加計抵減額".

加計抵減是怎么回事?

加計抵減是國家為促進經濟,扶持企業(yè)發(fā)展給予納稅人的稅收優(yōu)惠政策之一,允許納稅人按照當期可抵扣進項稅額的比例,計算抵減額,抵減應納稅額.抵減前的應納稅額等于零的,當期可抵減加計抵減額全部結轉下期抵減;抵減前的應納稅額大于零且大于當期可抵減加計抵減額的,當期可抵減加計抵減額全額從抵減前的應納稅額中抵減.

法律依據:

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條

在中華人民共和國境內銷售貨物或者加工、修理修配勞務,銷售服務、無形資產、不動產以及進口貨物的單位和個人,為增值稅的納稅人,應當依照本條例繳納增值稅.

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