匯算清繳補交所得稅的賬務(wù)處理

年度匯算清繳,應(yīng)補稅額=全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額>0

1、匯算清繳后,補繳企業(yè)所得稅的會計分錄

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款的會計分錄

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得

貸:銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

4、調(diào)整"利潤分配"有關(guān)數(shù)額(如果企業(yè)計提了盈余公積,則需要做該筆分錄,反之,則不需要做)

借:盈余公積-法定盈余公積

盈余公積-法定公益金

貸:利潤分配-未分配利潤

所得稅匯算清繳怎樣才算申報成功?

查詢所得稅匯算清繳是否成功,可以進入納稅申報界面,查看所得稅匯算清繳申報的狀態(tài)是否為"申報成功".具體如下:

1.填表申報后,等待稅務(wù)官員審核.這時再次進入納稅申報系統(tǒng),可以看到顯示為"待審核"的申報狀態(tài).

2.如果進入納稅申報界面所查詢的狀態(tài)顯示"申報成功",則表示審核通過;如果匯算清繳申報不成功,稅務(wù)局會將申報退回且告知被退回原因,這時需做修改,重新進行申報.

匯算清繳補交所得稅的賬務(wù)處理怎么做?綜合以上內(nèi)容所述,針對企業(yè)當前年度上的匯算清繳的稅款,在補繳的時候可以選擇借以前年度損益調(diào)整和貸應(yīng)交稅費的科目來記錄的;而在期末結(jié)轉(zhuǎn)的時候則是將其以前年度損益調(diào)整的部分結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤科目核算;相關(guān)的匯算清繳的會計處理分錄已經(jīng)在上文有所提及,如果你們覺得上文提及到的相關(guān)會計知識不足以解讀你們疑問,可以來本網(wǎng)站上試試.