收發(fā)計(jì)量錯(cuò)誤進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出嗎

原材料的盤(pán)虧,是指原材料存貨的實(shí)際數(shù)量小于財(cái)務(wù)記賬的存貨數(shù)量.若因收發(fā)過(guò)程中的計(jì)量差錯(cuò)而導(dǎo)致盤(pán)虧,進(jìn)項(xiàng)稅額是指原材料從供應(yīng)商處采購(gòu)時(shí)繳納的進(jìn)項(xiàng)稅.進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出,原因是:首先,財(cái)務(wù)賬錄上原材料存貨即為應(yīng)納稅款項(xiàng);第二,成本賬面上登記的進(jìn)項(xiàng)稅額,即為存貨存在時(shí)應(yīng)納稅款項(xiàng);第三,存貨盤(pán)虧,對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額也應(yīng)當(dāng)盤(pán)虧轉(zhuǎn)出,進(jìn)項(xiàng)稅額的轉(zhuǎn)出項(xiàng)可以是稅收緩繳或稅收減免等. 拓展知識(shí):除原材料外,其他存貨也可能因計(jì)量差錯(cuò)而發(fā)生盤(pán)虧,此時(shí),可以按照相同的原則進(jìn)行處理,即盤(pán)虧轉(zhuǎn)出應(yīng)納稅款額,以及其他對(duì)應(yīng)的轉(zhuǎn)出項(xiàng),如銷(xiāo)項(xiàng)稅額等.

哪些進(jìn)項(xiàng)稅需要轉(zhuǎn)出?

需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情況包括用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn);非正常損失所對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅;特殊政策規(guī)定不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅.

1.用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn).

其中涉及的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn),僅指專(zhuān)用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn))、不動(dòng)產(chǎn).

2.非正常損失所對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅,具體包括:

(1)非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物,以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù).

(2)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù).

(3)非正常損失的不動(dòng)產(chǎn),以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù).

(4)非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù).納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn),均屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程.

3.特殊政策規(guī)定不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅,具體包括:

(1)購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù).

納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問(wèn)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)等費(fèi)用,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣.

以上詳細(xì)介紹了收發(fā)計(jì)量錯(cuò)誤進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出嗎,也介紹了哪些進(jìn)項(xiàng)稅需要轉(zhuǎn)出.收發(fā)計(jì)量