小規(guī)模計提增值稅怎么做賬

對于小規(guī)模納稅人來說,計提增值稅的會計分錄處理相對簡單.以下是基于搜索結果整理的小規(guī)模計提增值稅的做賬方法:

確認銷售收入時:

借:應收賬款(或銀行存款、預收賬款等)

貸:主營業(yè)務收入(或其他業(yè)務收入)

貸:應交稅費-應交增值稅

季度申報繳納增值稅時:

如果本季度需要繳納增值稅(即銷售額超過免稅額度,如30萬),則做如下分錄:

借:應交稅費-應交增值稅

貸:銀行存款

如果本季度不需要繳納增值稅(即銷售額未超過免稅額度),則做如下分錄:

借:應交稅費-應交增值稅

貸:營業(yè)外收入-減免稅額 或 其他收益/營業(yè)外收入

需要注意的是,小規(guī)模納稅人沒有增值稅進項,所以應交稅費下只需設置應交增值稅科目,不需要設置未交增值稅科目,也不需要在應交增值稅科目下設置進項、銷項等明細科目.

此外,根據(jù)相關政策規(guī)定,小規(guī)模納稅人在一定銷售額度內可以享受免征增值稅的優(yōu)惠政策.具體的免稅額度和政策執(zhí)行時間可能會根據(jù)國家稅務總局的公告而有所調整,因此在實際操作中需要關注最新的稅收政策信息.

小規(guī)模納稅人如何認定?

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下,并且會計核算不健全,不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人.根據(jù)財政部于2018年4月4日進行修訂發(fā)布的《關于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標準的通知》規(guī)定,增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下.

小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應稅勞務,實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法,并不得抵扣進項稅額.其應納稅額計算方式為:應納稅額=銷售額×征收率.

以上詳細介紹了小規(guī)模計提增值稅怎么做賬,也介紹了小規(guī)模納稅人如何認定.小規(guī)模計提增值稅的做賬方式應如本文所講.小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下,并且會計核算不健全,不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人.