進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出完整會(huì)計(jì)分錄

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄:

貨物用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)

借:應(yīng)付職工薪酬--職工福利費(fèi)

貸:原材料

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

貨物發(fā)生非正常損失

借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢--待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失

貸:庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失

借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢--待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失

貸:在產(chǎn)品

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

納稅人適用一般計(jì)稅方法兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目

借:管理費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

借:固定資產(chǎn)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

取得不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)

借:固定資產(chǎn)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

購(gòu)貨方發(fā)生銷(xiāo)售折讓、中止或者退回

借:銀行存款

貸:長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

增值稅進(jìn)項(xiàng)稅怎么轉(zhuǎn)出?

符合進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的,將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)到對(duì)應(yīng)的科目,借記相關(guān)資產(chǎn)或費(fèi)用科目,貸記應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出.

增值稅實(shí)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣制度,但在一些特定情況下,納稅人已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額必須轉(zhuǎn)出.目前進(jìn)項(xiàng)稅額的轉(zhuǎn)出主要有以下幾種情況:

(1)納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失;

(2)納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途,如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目或集體福利與個(gè)人消費(fèi)等.

這兩種情況已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額之所以要轉(zhuǎn)出,是因?yàn)樵?gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)不能產(chǎn)生增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額,已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額失去了抵扣的來(lái)源.

其他需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的情況有,商業(yè)企業(yè)收到供貨企業(yè)的平銷(xiāo)返利,出口企業(yè)按"免、抵、退"辦法計(jì)算應(yīng)計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的不得免征和抵扣稅額等.

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出完整會(huì)計(jì)分錄怎么做?關(guān)于這個(gè)問(wèn)題小編老師在上文已經(jīng)非常詳細(xì)的解讀,學(xué)員們應(yīng)該對(duì)此企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出分錄應(yīng)該是有所認(rèn)知的.其實(shí),企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出在企業(yè)當(dāng)期納稅上肯定都是會(huì)經(jīng)常遇到的,因?yàn)橐恍┎荒軓脑鲋刀愪N(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅,當(dāng)期則是需要做轉(zhuǎn)出處理的.如果你們覺(jué)得上文提及到的會(huì)計(jì)處理分錄還有什么問(wèn)題,都是可以來(lái)本網(wǎng)站上找會(huì)計(jì)老師進(jìn)行咨詢(xún).