應(yīng)收賬款管理制度與流程

收賬款,主要指公司營銷業(yè)務(wù)因《銷售合同》或《訂貨單》約定所產(chǎn)生的各項約定收款日期的應(yīng)收貨款.

一、應(yīng)收貨款管理

(1)首先對于客戶《合同》予以審批方可執(zhí)行,這里就已經(jīng)包括賬期,從源頭上將賬期進行壓縮.

(2)各類銷售貨款--采用"雙百方針",即:誰銷售誰提成誰催款,百分百按期收款.

(3)應(yīng)收賬款的具體時間:從客戶取到貨物當(dāng)天算起,按《購銷合同》或《采購訂貨單》規(guī)定的款期為收款日(即約定日.實際執(zhí)行中,公司還特許從收款日后的15天內(nèi)收款,也算按期收回).

(4)銷售期款的責(zé)任人:第一責(zé)任人為本單銷售業(yè)務(wù)員,第二責(zé)任人為大區(qū)營銷經(jīng)理,第三責(zé)任人為營銷總監(jiān).

二、各項應(yīng)收貨款催收及處罰:

1、在約定貨款到期前5日,由銷售支持部專人通知業(yè)務(wù)人員催款(使用公司統(tǒng)一的《催款函》).

2、約定日還沒收到貨款,公司準許客戶有一個籌集資金的過程,期限是"約定收款日起的自然天15天".在準許籌資期限15天內(nèi)收到貨款者(以客戶付款時間為準),視同為按期收款.

3、在準許籌資期限15天內(nèi)還沒收到貨款者,將視同為違約行為,將按以下辦法處理:

(1)在準許籌資期限屆滿15天后,還沒能收回貨款者,從約定貨款到期日起,公司收取應(yīng)收賬款資金的利息,按年息的8%計算(即,利息=應(yīng)收賬款×8%).此利息的償付,從營銷業(yè)務(wù)員當(dāng)月的工資和提成中扣罰.直到此單貨款追回為止.

(2)從享受此單銷售"業(yè)務(wù)提成"的人員的當(dāng)月提成中扣罰:

一是營銷業(yè)務(wù)人員的此單銷售"業(yè)務(wù)提成",全部扣罰.

二是大區(qū)經(jīng)理的此單銷售"業(yè)務(wù)提成",全部扣罰.

三是營銷總監(jiān)的此單銷售"業(yè)務(wù)提成",全部扣罰.

(3)在準許籌資期限屆滿15天后,還沒能收回貨款者,從約定貨款到期日起,計算貨款手續(xù)費(一次性收費);公司收取代辦票務(wù)的手續(xù)費的5%(即,手續(xù)費用=(應(yīng)收賬款+利息)×5%).手續(xù)費的償付,從營銷業(yè)務(wù)員當(dāng)月的工資和提成中扣罰.直到此單貨款追回為止.

第十五章 問題賬款的內(nèi)部處理程序

第一條 問題賬款是指本公司營業(yè)人員于銷貨過程中所發(fā)生的被騙、被倒賬、收回票據(jù)無望、無法如期兌現(xiàn)全部或者部分貨款的情況.

第二條 問題賬款發(fā)生后,該單位應(yīng)在2日內(nèi),據(jù)實填妥問題賬款報告書,并檢附有關(guān)證據(jù)資料等,依程序呈請單位主管審查并簽注意見后,轉(zhuǎn)呈法律顧問處協(xié)調(diào)處理.

第四條 法律顧問處在收到報告后,應(yīng)于2日內(nèi)與經(jīng)辦人、單位主管會商處理辦法,經(jīng)總經(jīng)理批準后,法律顧問處派人協(xié)助經(jīng)辦人處理.

第五條 問題賬款發(fā)生后,單位未在2日內(nèi)報法律顧問處處理的,逾期15日,仍未提出的,由單位自己負責(zé)處理.

第十六章 應(yīng)收票據(jù)管理

第一條 應(yīng)收票據(jù)包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票,公司在收到票據(jù)后,要交專人保管.

第二條 應(yīng)收票據(jù)在到期前或辦理貼現(xiàn)前,要和公章印鑒分開存放,嚴禁提前背書.

第三條 應(yīng)收票據(jù)到期后,財務(wù)部要及時到銀行辦理委托收款手續(xù),如果因為財務(wù)部延期辦理導(dǎo)致該票據(jù)項下款項無法收回,財務(wù)部負責(zé)追回該筆款項并承擔(dān)由此引起的利息損失、追款費用.

第四條 公司資金不足時,經(jīng)總經(jīng)理批準,財務(wù)部可以持承兌匯票到銀行辦理貼現(xiàn).

第五條 應(yīng)收票據(jù)無法收到現(xiàn)金時要及時從應(yīng)收票據(jù)賬戶轉(zhuǎn)到應(yīng)收賬款賬戶.

第六條 公司在收到承兌匯票時,要根據(jù)承兌匯票到期日計算貼現(xiàn)費用,業(yè)績考評計算回款時要扣除貼現(xiàn)費用.

第十七章 監(jiān)督與檢查

第一條 財務(wù)部門的稽核員和審計部門,以及其委托的中介機構(gòu),都是公司各類應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)的監(jiān)督與檢查者.計劃資金部應(yīng)在每月底前,分別向財務(wù)管理部、審計法務(wù)部報告本公司本年度各類應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)情況和具體項目實施情況.

第二條 財務(wù)部門的稽核員和計劃資金部,以及其委托的中介機構(gòu),對各類應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)的使用和管理情況進行監(jiān)督檢查.公司將嚴格遵守國家有關(guān)財經(jīng)紀律和財務(wù)會計制度,并自覺接受稽核員、審計部門的審計和監(jiān)督.

第三條 各類應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)實行責(zé)任追究制度.對銷售人員的銷售業(yè)績和收款掛鉤的營銷政策,長期收不回來,或截流應(yīng)收款等違反財經(jīng)紀律行為,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),按照公司有關(guān)法律法規(guī)予以嚴肅處理.

第十八章 附 則

第一條 計劃資金部根據(jù)本辦法制定明細的業(yè)務(wù)用款監(jiān)管規(guī)定,報送公司備案.

第二條 本辦法由計劃資金部負責(zé)解釋.

第三條 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行,過去與之相抵觸的規(guī)定一律按本辦法執(zhí)行.

應(yīng)收賬款是一個怎樣的賬戶?

1、借方表示應(yīng)向購貨單位收取的商品材料等賬款、代墊的包裝費運雜費、已沖減壞賬準備而又收回的壞賬損失以及已貼現(xiàn)的承兌匯票等項目.

2、貸方表示已收取的購買商品材料等賬款、收回代墊的包裝費運雜費、退回的預(yù)收賬款、企業(yè)收到需要承兌的商業(yè)匯票以及已轉(zhuǎn)銷而又收回的賬款等項目.

應(yīng)收賬款指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù),而應(yīng)向購買單位收取的款項,在會計處理上通過"應(yīng)收賬款"的相關(guān)明細科目進行核算.

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