暫時(shí)無(wú)發(fā)票如何處理？

如果在一個(gè)月當(dāng)中發(fā)生的銷售貨物,可以暫不作處理,待開具發(fā)票后計(jì)入收入、計(jì)算增值稅.如果在一個(gè)月之內(nèi)仍沒有開具發(fā)票,那么次月初在做納稅申報(bào)時(shí)就應(yīng)該以未開發(fā)票收入進(jìn)行納稅申報(bào),計(jì)算繳納增值稅.待今后開具發(fā)票時(shí)再?zèng)_減已申報(bào)未開具發(fā)票的增值稅稅款.

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào))第六條規(guī)定:企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用,由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證,企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí),可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算;但在匯算清繳時(shí),應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證.

沒收到發(fā)票!未取得發(fā)票如何處理?

1.發(fā)票已取得,因其他原因未能在當(dāng)年度入賬.

例1.甲增值稅一般納稅人于2015年12月修理管理部門用的兩臺(tái)電腦,更換了部分零配件,一共為1000元,增值稅額為170元,并取得增值稅專用發(fā)票.雖然開票日期是12月,但是在次年初才拿到發(fā)票,沒來(lái)得及在12月認(rèn)證,只能在次年1月進(jìn)行認(rèn)證.

2015年12月的會(huì)計(jì)處理

借:管理費(fèi)用-低值易耗品攤銷 1000

貸:應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付賬款 1000

2016年1月的會(huì)計(jì)處理

先紅沖去年的暫估入賬

借:以前年度損益調(diào)整 -1000

貸:應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付賬款 -1000

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) -1000

貸:以前年度損益調(diào)整 -1000

再根據(jù)認(rèn)證通過的增值稅專用發(fā)票

借:以前年度損益調(diào)整 1000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)170

貸:應(yīng)付賬款 1170

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 1000

貸:以前年度損益調(diào)整 1000

2.發(fā)票未取得

例2.假設(shè)例1.中的甲增值稅一般納稅人于2016年5月底都沒能取得發(fā)票,這時(shí)2015年實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用不能在企業(yè)所得稅前扣除,要做納稅調(diào)增1000元.假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%.會(huì)計(jì)處理如下:

2015年12月的會(huì)計(jì)處理

借:管理費(fèi)用-低值易耗品攤銷 1000

貸:應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付賬款 1000

2016年1月初的會(huì)計(jì)處理:

借:以前年度損益調(diào)整 -1000

貸:應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付賬款 -1000

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) -1000

貸:以前年度損益調(diào)整 -1000

暫時(shí)無(wú)發(fā)票如何處理？上面小編介紹了發(fā)票已取得和發(fā)票未取得的不同的會(huì)計(jì)處理方法，如還有疑問，歡迎點(diǎn)擊窗口與老會(huì)計(jì)在線互動(dòng)答疑！