收入預(yù)算什么意思

預(yù)算(Budget),是指企業(yè)或個(gè)人未來的一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營、資本、財(cái)務(wù)等各方面的收入、支出、現(xiàn)金流的總體計(jì)劃.它將各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)用貨幣的形式表現(xiàn)出來.每一個(gè)責(zé)任中心都有一個(gè)預(yù)算,它是為執(zhí)行本中心的任務(wù)和完成財(cái)務(wù)目標(biāo)所需各種資財(cái)?shù)呢?cái)務(wù)計(jì)劃.收入預(yù)算就是預(yù)算的一個(gè)方面

收入預(yù)算如何制作?

收入預(yù)算的編制思路

收入預(yù)算的編制思路,各個(gè)行業(yè)可能會(huì)有所不同,基于之前的工作經(jīng)驗(yàn),我下面提出的思路可能更適用于互聯(lián)網(wǎng)、傳媒等提供服務(wù)類的企業(yè).

我把收入預(yù)算的編制分為五個(gè)步驟:劃分產(chǎn)品業(yè)務(wù)線、區(qū)分存量和增量、預(yù)估增長率、判斷是否存在特殊波動(dòng)、匯總檢查.

劃分產(chǎn)品業(yè)務(wù)線

一家企業(yè)通常不會(huì)只有一種產(chǎn)品或是業(yè)務(wù),如果只有一種業(yè)務(wù)也可能分為不同的項(xiàng)目,我通常是把這些產(chǎn)品和業(yè)務(wù)加以區(qū)分.如果不加以區(qū)分,而是把這些數(shù)據(jù)混合在一起,你會(huì)發(fā)現(xiàn)歷史數(shù)據(jù)失去了參考的意義,導(dǎo)致預(yù)算編制的結(jié)果會(huì)與實(shí)際產(chǎn)生巨大的偏離.

例如漫畫網(wǎng)站在產(chǎn)生會(huì)員收入的同時(shí)也會(huì)有廣告收入,同時(shí)還會(huì)有網(wǎng)站作品產(chǎn)生的授權(quán)收入,這三種收入的增長和波動(dòng)都是有明顯差異的,如果混合來看,我們很難綜合判斷收入未來的增長率以及各月的收入情況,需要分開來分別進(jìn)行判斷和預(yù)測(cè).

產(chǎn)品業(yè)務(wù)線的劃分,一方面是依照歷史情況,另一方面也要參照未來的戰(zhàn)略規(guī)劃.例如某型號(hào)產(chǎn)品會(huì)在明年下架,由升級(jí)產(chǎn)品進(jìn)行取代,這種情況下,在收入預(yù)算中就需要增加新產(chǎn)品的類別,讓整體的收入類別與戰(zhàn)略相符.

區(qū)分存量和增量

存量是現(xiàn)有客戶延續(xù)合作為企業(yè)帶來的收入,增量是開發(fā)新客戶為企業(yè)帶來的收入.存量的穩(wěn)定為企業(yè)確保了收入的底線,也就是即使沒有任何新客戶,只要維持住老客戶,企業(yè)能夠得到的收入.增量的金額決定了企業(yè)收入的上限,開發(fā)的新客戶越多或是開發(fā)的新客戶收入體量越大,企業(yè)整體的收入增長就越多.

存量是具有一定穩(wěn)定性的,這種穩(wěn)定性也就意味著收入的增長率是有限的,當(dāng)然也有老客戶突然壯大帶來高增長的情況,但這種情況比較少,我們暫時(shí)不考慮.存量也可以進(jìn)一步按照客戶的規(guī)模進(jìn)行劃分,例如TPO 20的大客戶和其他客戶,這樣劃分后,數(shù)據(jù)會(huì)更加詳細(xì).

增量具有極大的不確定性,首先不確定的是新簽客戶的數(shù)量,其次是新簽客戶因?yàn)槿鄙匍L期合作產(chǎn)生的新人,所以不確定新客戶最終可以貢獻(xiàn)多少收入.

基于存量和增量的特性,在收入預(yù)算的時(shí)候也需要進(jìn)行區(qū)別對(duì)待,在保證存量穩(wěn)定增長不流失的情況下,最大限度的拓展新客戶.

預(yù)估增長率

每條產(chǎn)品業(yè)務(wù)線都會(huì)有自己的特點(diǎn),面對(duì)的客戶與市場(chǎng)也有一定的差異,所以收入的增長率會(huì)有一定的差別,同樣存量客戶與增量客戶的收入增長率也會(huì)有很大的差別,所以在上面兩個(gè)步驟需要把產(chǎn)品業(yè)務(wù)線劃分好,并且對(duì)存量和增量進(jìn)行區(qū)分,目的就是讓預(yù)估的增長率不要太過偏離實(shí)際.

收入增長率的預(yù)估可以參考?xì)v史數(shù)據(jù)、行業(yè)水平,也可以按照管理層的期望進(jìn)行預(yù)測(cè),但可能會(huì)過于樂觀的估計(jì)增長水平.

用歷史數(shù)據(jù)作為參照可能是最為保險(xiǎn)的情況,前提是公司整體戰(zhàn)略沒有太大的調(diào)整.例如A產(chǎn)品業(yè)務(wù)線過去兩年的收入增長率平均為4%,那么我們可以按照4%的增長率繼續(xù)預(yù)估未來一年的收入水平,但如果A產(chǎn)品業(yè)務(wù)線進(jìn)行了升級(jí),整體已經(jīng)發(fā)生了很大的變化,那么按照歷史數(shù)據(jù)預(yù)估可能就不太合適了,可以參考行業(yè)水平.

行業(yè)水平分為同行業(yè)公司的收入增長率、相關(guān)平臺(tái)的收入增長率、整體行業(yè)的收入增長率.

同行業(yè)公司的收入增長率比較簡單,可以查看相關(guān)的上市公司公告或是新聞,但是要判斷一下對(duì)方公司的業(yè)務(wù)是否真的與本公司相似.

相關(guān)平臺(tái)的收入增長率可能比較難以理解,舉個(gè)例子,例如抖音平臺(tái)會(huì)公布對(duì)于平臺(tái)廣告收入的一個(gè)整體預(yù)估,這些廣告收入都是來源于抖音平臺(tái)上的廣告代理商,相當(dāng)于抖音確定了一個(gè)蛋糕,所有的廣告代理商來瓜分這塊蛋糕,在市場(chǎng)占有率沒有大變動(dòng)的情況下,蛋糕的增加意味著公司收入也可以增加.

整體行業(yè)的收入增長率,可以參考一些行業(yè)報(bào)告和國家統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù),這些數(shù)據(jù)比較官方,數(shù)據(jù)的可信度較高.

不過對(duì)于大多數(shù)的中小企業(yè),收入的增長率通常是管理層預(yù)估,這樣就會(huì)存在比較大的問題,管理層通常會(huì)過于樂觀的估計(jì)增長情況,忽視整體行業(yè)競爭等外部環(huán)境的變化和內(nèi)部管理體系的欠缺.這種時(shí)候,財(cái)務(wù)需要擔(dān)任潑涼水的角色,冷靜的分析收入增長達(dá)成的可能性.試想如果企業(yè)產(chǎn)品業(yè)務(wù)缺少核心競爭力、管理松散、行業(yè)競爭日趨激烈的情況下,管理層估計(jì)收入增長會(huì)翻倍,這種增長是合理的?還是癡人說夢(mèng)?

判斷是否存在特殊波動(dòng)

特殊波動(dòng)是指一種季節(jié)性或是周期性的波動(dòng),每個(gè)產(chǎn)品業(yè)務(wù)基于自身的特性,波動(dòng)的周期和幅度都會(huì)不同.

這種波動(dòng)可能是產(chǎn)品本身的特性導(dǎo)致的,例如雪糕在夏天的銷量高于在冬天的銷量,而羽絨服在冬季的銷量較高;也可能是整個(gè)行業(yè)的特性,例如游戲在寒暑假的時(shí)候訪問量和下載量較高,而視頻通常在中午或是晚上觀看量最高;還有可能是促銷導(dǎo)致的,例如在618或是雙11這種促銷季節(jié),各類美妝護(hù)膚品的銷量都會(huì)增加,在五一或是十一這種婚慶高峰,婚慶禮品以及禮服、首飾等銷量都會(huì)增加.

這種季節(jié)或是周期性的波動(dòng),可能不會(huì)對(duì)收入整體的體量造成影響,它影響的是收入在各月的分布.在這種波動(dòng)的影響下,1月的收入與上年12月基本持平,2月由于春節(jié)迎來一個(gè)小增長,3月有所回落,4月開始緩慢增長,增長速度在6月開始加快,7、8月迎來高峰,9月略有回落,但10月又開始增長,在12月迎來有一個(gè)高峰,這種起伏導(dǎo)致每個(gè)月的收入差異很大,各月收入并不是呈一條直線增長的.

可以參照歷史情況進(jìn)行波動(dòng)的調(diào)整和修正,也可以設(shè)定一個(gè)基礎(chǔ)值,然后各月設(shè)置修正參數(shù)來加以調(diào)整,讓收入呈現(xiàn)上面所述的波動(dòng).

匯總檢查

在所有產(chǎn)品業(yè)務(wù)線的預(yù)算都做完后,需要匯總再進(jìn)行一次檢查,需要看一下整體的收入增長水平是否偏離預(yù)期,也要看各產(chǎn)品業(yè)務(wù)的結(jié)構(gòu)占比是否合理,不同的產(chǎn)品業(yè)務(wù)線之間是否存在沖突.

依然拿漫畫網(wǎng)站舉例,網(wǎng)站吸引會(huì)員的是獨(dú)家作品,除獨(dú)家作品以外也會(huì)從其他網(wǎng)站引進(jìn)一些作品進(jìn)行訂閱付費(fèi)閱讀,那么如果訂閱付費(fèi)產(chǎn)生的收入越高,說明引進(jìn)的作品越多,這樣就會(huì)擠壓獨(dú)家作品的空間,可能會(huì)導(dǎo)致會(huì)員收入下降,這就是不同產(chǎn)品業(yè)務(wù)線之間的沖突.同時(shí)網(wǎng)站的贏利在于獨(dú)家作品的對(duì)外授權(quán),這部分占比要在收入整體的50%以上,如果目前授權(quán)收入占比達(dá)不到50%,說明這個(gè)收入結(jié)構(gòu)不合理,在這種結(jié)構(gòu)下很可能利潤是虧損的.最后要看整體收入的增長率,如果同前期歷史數(shù)據(jù)以及管理層合理預(yù)估產(chǎn)生了較大的偏差,就要具體分析原因,是否存在某產(chǎn)品業(yè)務(wù)線高估或是低估的情況.

按照上面五個(gè)步驟,可以做出初稿的收入預(yù)算,接下來就是溝通和博弈的過程,這個(gè)過程會(huì)貫穿整個(gè)預(yù)算編制的過程.

以上詳細(xì)介紹了收入預(yù)算是什么意思,也介紹了收入預(yù)算如何制作.通過本文的介紹,我們可以了解到,收入預(yù)算是一種非常重要的預(yù)算方法,是各種預(yù)算編制的基礎(chǔ),收入預(yù)算的編制分為五個(gè)步驟:劃分產(chǎn)品業(yè)務(wù)線、區(qū)分存量和增量、預(yù)估增長率、判斷是否存在特殊波動(dòng)、匯總檢查.