現(xiàn)金流量表的計(jì)算公式

現(xiàn)金流量計(jì)算三個(gè)公式:

1、凈現(xiàn)金流量NCF=營業(yè)收入-付現(xiàn)成本-所得稅.

2、凈現(xiàn)金流量=凈利潤+折舊=(營業(yè)收入-相關(guān)現(xiàn)金流出-折舊)*(1-稅率)+折舊.

3、支付的各項(xiàng)稅費(fèi)(不包括耕地占用稅及退回的增值稅所得稅)=損益表中所得稅+主營業(yè)務(wù)稅金及附加+應(yīng)交稅金(應(yīng)交增值稅-已交稅金)(本期損益表中營業(yè)收入計(jì)算的各項(xiàng)稅費(fèi)).

【舉例】:以個(gè)人日常生活為例,月初現(xiàn)金1200元,工資收入1500元,生活費(fèi)800元,購買國債1000元.這樣,到了月末,仍有現(xiàn)金1200+1500-800-1000=900元,當(dāng)月現(xiàn)金流量凈額等于900-1200=-300元,即月末現(xiàn)金流量凈額比月初減少300元.但與此同時(shí),資產(chǎn)增加了700元(900+1000-1200).

現(xiàn)金流量內(nèi)容包含哪些?

1、初始流量

初始現(xiàn)金流量是指開始投資時(shí)發(fā)生的現(xiàn)金流量,一般包括如下的幾個(gè)部分:

(1)固定資產(chǎn)上的投資.包括固定資產(chǎn)的購入或建造成本、運(yùn)輸成本和安裝成本等.

(2)流動資產(chǎn)上的投資.包括對材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品和現(xiàn)金等流動資產(chǎn)上的投資.

(3)其他投資費(fèi)用.指與長期投資有關(guān)的職工培訓(xùn)費(fèi)、談判費(fèi)、注冊費(fèi)用等.

(4)原有固定資產(chǎn)的變價(jià)收入.這主要是指固定資產(chǎn)更新時(shí)原有固定資產(chǎn)的變賣所得的現(xiàn)金收入.

2、營業(yè)流量

營業(yè)現(xiàn)金流量是指投資項(xiàng)目投入使用后,在其壽命周期內(nèi)由于生產(chǎn)經(jīng)營所帶來的現(xiàn)金流入和流出的數(shù)量.這種現(xiàn)金流量一般以年為單位進(jìn)行計(jì)算.這里現(xiàn)金流入一般是指營業(yè)現(xiàn)金收入.現(xiàn)金流出是指營業(yè)現(xiàn)金支出和交納的稅金.如果一個(gè)投資項(xiàng)目的每年銷售收入等于營業(yè)現(xiàn)金收入.付現(xiàn)成本(指不包括折舊等非付現(xiàn)的成本)等于營業(yè)現(xiàn)金支出,那么,年?duì)I業(yè)現(xiàn)金凈流量(簡記為NCF)可用下列公式計(jì)算:每年凈現(xiàn)金流量(NCF)=營業(yè)收入一付現(xiàn)成本一所得稅或每年凈現(xiàn)金流量(NCF)=凈利十折舊或每年凈現(xiàn)金流量(NCF)=營業(yè)收入×(1-所得稅率)-付現(xiàn)成本×(1-所得稅率)+折舊×所得稅率

3、終結(jié)流量

終結(jié)現(xiàn)金流量是指投資項(xiàng)目完結(jié)時(shí)所發(fā)生的現(xiàn)金流量,主要包括:

(1)固定資產(chǎn)的殘值收入或變價(jià)收入.

(2)原有墊支在各種流動資產(chǎn)上的資金的收回.

(3)停止使用的土地的變價(jià)收入等.

現(xiàn)金流量表的計(jì)算公式是什么?通常來說,通過上文內(nèi)容的學(xué)習(xí),學(xué)員們對于企業(yè)現(xiàn)金流量表的常用計(jì)算公式應(yīng)當(dāng)都是有所認(rèn)知的,并且具體的計(jì)算公式都有提及.但是在現(xiàn)實(shí)的工作中,遇到現(xiàn)金流量表的計(jì)算肯定不是這么簡單的,計(jì)算公式中的各個(gè)項(xiàng)目的定義都是需要了解的,如果你們想要繼續(xù)學(xué)習(xí)更多的會計(jì)知識,建議你們可以來這里試試.