待認證進項稅額認證以后怎么做分錄

待認證進項稅即:做庫存帳時,已將進項的發(fā)票聯(lián)入賬,但與之對應(yīng)的抵扣聯(lián)在月末沒有認證,所以待認證,可以在下月進行認證."待認證進項稅額"為應(yīng)交稅費二級科目,核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證而不得從當期銷項稅額中抵扣的進項稅額.

一、待認證進項稅認證后會計分錄如下:

1、取得進項票當月認證:

借:相關(guān)科目;

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(待認證進項稅額).

2、待認證進項稅額轉(zhuǎn)入抵扣時:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額);

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(待認證進項稅額).

二、進項增值稅發(fā)票已經(jīng)入賬但未認證,可在下個月再把抵扣聯(lián)認證抵扣掉的,在入增值稅專用發(fā)票的憑證時,把進項稅額記入"應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/待抵扣進項稅"科目里即可,會計分錄如下:

借:原材料/庫存商品:

應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/待抵扣進項稅.

貸:應(yīng)付賬款/應(yīng)付貨款:

在第二個月把抵扣聯(lián)認證抵扣過后,即可把待抵扣進項稅轉(zhuǎn)入進項稅額中的,會計分錄如下:

借:應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/進項稅額:

貸:應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/待抵扣進項稅.

待認證進項稅是什么意思?

待認證進項稅額用于核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證,而不得從當期銷項稅額中抵扣的進項稅額,具體包括一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予從銷項稅額中抵扣,但尚未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證的進項稅額;一般納稅人已經(jīng)申請稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書進項稅額.

待抵扣進項稅額和待認證進項稅額有什么區(qū)別?

兩者的主要區(qū)別在于是否已經(jīng)對發(fā)票進行認證,"待抵扣進項稅額"明細科目核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)的認證,按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額;待認證進項稅額則是核算企業(yè)取得的尚未經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)認證的進項稅額部分.

以上詳細介紹了待認證進項稅額認證以后怎么做分錄,也介紹了待認證進項稅額是什么意思以及待抵扣進項稅額和待認證進項稅額有什么區(qū)別.待認證進項稅額是指沒有經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)認證,不得從當期銷項稅額中抵扣的進項稅額,待抵扣進項稅額和待認證進項稅額區(qū)別在于是否已經(jīng)對發(fā)票進行認證.