企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄

1、企業(yè)產(chǎn)生企業(yè)所得稅時(shí),具體會(huì)計(jì)分錄為:

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

2、企業(yè)繳納企業(yè)所得稅時(shí),具體會(huì)計(jì)分錄為:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

3、企業(yè)所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤,具體會(huì)計(jì)分錄為:

借:本年利潤

貸:所得稅費(fèi)用

企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生企業(yè)所得稅時(shí),應(yīng)計(jì)入"所得稅費(fèi)用"科目.企業(yè)所得稅是對(duì)我國境內(nèi)的企業(yè)、其他取得收入組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅.

其計(jì)算公式為:企業(yè)應(yīng)納所得稅額=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額×適用稅率;

其中:應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額.

企業(yè)所得稅是什么?

企業(yè)所得稅是對(duì)我國國內(nèi)企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營收入和其他收入征收的一種稅收.其稅目主要包括銷售商品收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息收入、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、捐贈(zèng)收入和其他收入.

一般企業(yè)所得稅稅率為25%,內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)稅率一致.其中,符合條件的小型微利企業(yè)稅率為20%,國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)稅率為15%,非居民企業(yè)為20%.企業(yè)所得稅計(jì)算公式:應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除費(fèi)用-以前年度虧損.

以上詳細(xì)介紹了企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么做,也介紹了企業(yè)所得稅是什么.作為一名單位的財(cái)務(wù)工作人員,需要特別清楚,企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄的制作方法應(yīng)如本文所講,企業(yè)所得稅是對(duì)我國國內(nèi)企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營收入和其他收入征收的一種稅收.其稅目主要包括銷售商品收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息收入、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、捐贈(zèng)收入和其他收入.