如何調(diào)整銀行存款期初余額？

答：通過(guò)核對(duì)調(diào)節(jié)，“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”上的雙方余額相等，一般可以說(shuō)明雙方記帳沒(méi)有差錯(cuò)。如果經(jīng)調(diào)節(jié)仍不相等，要么是未達(dá)帳項(xiàng)未全部查出，要么是一方或雙方記帳出現(xiàn)差錯(cuò)，需要進(jìn)一步采用對(duì)帳方法查明原因，加以更正。

銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額如有不符，除記賬錯(cuò)誤外，未達(dá)賬項(xiàng)的影響是主要原因。對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)通過(guò)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行調(diào)節(jié)。

“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)后的余額可用下列方法計(jì)算：

企業(yè)銀行存款日記賬調(diào)節(jié)后余額＝調(diào)節(jié)前余額＋銀行已收企業(yè)未收－銀行已付企業(yè)未付

銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)后余額＝調(diào)節(jié)前余額＋企業(yè)已收銀行未收－企業(yè)已付銀行未付

若無(wú)記賬差錯(cuò)，調(diào)節(jié)后銀行存款余額應(yīng)該相等。

銀行存款余額調(diào)節(jié)表只是用來(lái)進(jìn)行對(duì)賬，不能作為記賬依據(jù)。調(diào)節(jié)后的銀行存款余額，反映了企業(yè)可以動(dòng)用的銀行存款實(shí)有數(shù)額。

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