一年付的法律顧問費怎么做賬

答：列入管理費用。

管理費用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各種費用,明細科目有:

辦公費、管理人員工資、修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、待業(yè)保險費、勞動保險費、資詢費、訴訟費、印花稅、郵電費、汽車費、差旅費、交通費、業(yè)務(wù)招待費、土地使用稅、車船使用稅、存貨盤虧或盤盈、計提的壞帳準備、存貨跌價準備、折舊費、審計評估費、開辦費攤銷、無形資產(chǎn)攤銷、遞延資產(chǎn)攤銷、工會經(jīng)費、其他等

借：管理費用

貸：銀行存款

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律師提供的服務(wù)之前應(yīng)繳營業(yè)稅，根據(jù)營改增的規(guī)定，2012年起在上海應(yīng)繳增值稅，律所開票給接受服務(wù)的單位由律所繳納增稅。那么開票金額怎么開呢?

答： 例如：某律師取得顧問費3萬元，發(fā)票開3萬，法顧單位按照勞務(wù)報酬應(yīng)代扣代繳個稅：

應(yīng)納稅所得額=3萬元×(1-20%)=24000元，

應(yīng)代扣代繳繳個稅=24000×30%-2000=5200元

律所實際收到收入為30000-5200=24800元，與開票金額3萬元不符，稅務(wù)局肯定要求按照發(fā)票金額3萬元繳納增稅，但是發(fā)票金額和律所收入之間的差異如何入賬呢?請稅務(wù)局的老師指教!

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