一年付的法律顧問(wèn)費(fèi)怎么做賬
答:列入管理費(fèi)用。
管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的各種費(fèi)用,明細(xì)科目有:
辦公費(fèi)、管理人員工資、修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷(xiāo)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、資詢(xún)費(fèi)、訴訟費(fèi)、印花稅、郵電費(fèi)、汽車(chē)費(fèi)、差旅費(fèi)、交通費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、土地使用稅、車(chē)船使用稅、存貨盤(pán)虧或盤(pán)盈、計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、折舊費(fèi)、審計(jì)評(píng)估費(fèi)、開(kāi)辦費(fèi)攤銷(xiāo)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、遞延資產(chǎn)攤銷(xiāo)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、其他等
借:管理費(fèi)用
貸:銀行存款
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律師提供的服務(wù)之前應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅,根據(jù)營(yíng)改增的規(guī)定,2012年起在上海應(yīng)繳增值稅,律所開(kāi)票給接受服務(wù)的單位由律所繳納增稅。那么開(kāi)票金額怎么開(kāi)呢?
答: 例如:某律師取得顧問(wèn)費(fèi)3萬(wàn)元,發(fā)票開(kāi)3萬(wàn),法顧單位按照勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)代扣代繳個(gè)稅:
應(yīng)納稅所得額=3萬(wàn)元×(1-20%)=24000元,
應(yīng)代扣代繳繳個(gè)稅=24000×30%-2000=5200元
律所實(shí)際收到收入為30000-5200=24800元,與開(kāi)票金額3萬(wàn)元不符,稅務(wù)局肯定要求按照發(fā)票金額3萬(wàn)元繳納增稅,但是發(fā)票金額和律所收入之間的差異如何入賬呢?請(qǐng)稅務(wù)局的老師指教!
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