小企業(yè)會計準則企業(yè)所得稅的會計處理

答：1、按期計算企業(yè)所得稅時，

借：所得稅費用

貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

2、期末結轉時，

借：本年利潤

貸：所得稅費用

3、繳納企業(yè)所得稅時，

借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

《小企業(yè)會計準則——會計科目、主要賬務處理和財務報表》，“5801 所得稅費用”科目：

一、本科目核算小企業(yè)根據(jù)企業(yè)所得稅法確定的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。

小企業(yè)根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定補交的所得稅，也通過本科目核算。

小企業(yè)按照規(guī)定實行企業(yè)所得稅先征后返的，實際收到返還的企業(yè)所得稅，在“營業(yè)外收入”科目核算，不在本科目核算。

二、所得稅費用的主要賬務處理。

年度終了，小企業(yè)按照企業(yè)所得稅法規(guī)定計算確定的當期應納稅稅額，借記本科目，貸記“應交稅費——應交企業(yè)所得稅”科目。

三、年度終了，應將本科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目應無余額。

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