小規(guī)模季度超過9萬如何處理補救？

答：對于小規(guī)模季度超過9萬如何處理補救，如下：

1.月末

1.1發(fā)生業(yè)務時

借：銀行存款（現(xiàn)金、應收賬款）

貸：主營業(yè)務收入

貸：應交稅費—應交增值稅

1.2計提附加稅：

借：稅金及附加

貸：應交稅費—應交城市維護建設費

貸： 應交稅費—應交教育費附加

貸： 應交稅費—應交地方教育費附加

貸： 應交稅費—應交地方水利建設基金等

國家稅務總局公告2016年第23號第六條第（二）項：增值稅小規(guī)模納稅人應分別核算銷售貨物，提供加工、修理修配勞務的銷售額和銷售服務、無形資產(chǎn)的銷售額。

增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元），銷售服務、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。

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