先發(fā)貨次月開票怎么處理?

政策依據(jù)：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實行條例》劃定：(一)企業(yè)的下列生產(chǎn)經(jīng)業(yè)務(wù)務(wù)可以分期確認(rèn)收入的實現(xiàn)：1、以分期收款方法販賣貨品的，根據(jù)條約約定的收款日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。

下面四種先發(fā)貨次月開票的方法可以參考：

方法1：根據(jù)《增值稅細(xì)則》38條第四款(三)采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)

賬務(wù)處理開不開票都應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險報酬是否轉(zhuǎn)移確認(rèn)收入，如果滿足收入條件則發(fā)貨的當(dāng)月申報無票銷售并繳納增值稅，待下月開票時沖減無票銷售并按實際開票金額申報開票金額。

方法2：你可以發(fā)貨后，本月做無票收入，其他一切正常;下月開票后再無票紅數(shù)沖回，同時開具正式發(fā)票做的會計處理，這樣做稅務(wù)雖然也過得去，但是報稅時候很麻煩，有時候還要解釋原因(例如發(fā)貨時候我們價格沒定下來所以沒開票，只能先暫估)，同時還要事先和稅務(wù)溝通是否允許這樣申報。建議你和對方客戶溝通一下，你最好本月發(fā)貨本月開票給對方，不行的話下月給對方，當(dāng)然都不影響，客戶的抵扣問題。

方法3：可以在發(fā)貨的同時也開出發(fā)票，這樣就同步了，待下月將發(fā)票給對方，這樣你本月就視同整個過程完成了，正常處理就是了;待下個月你把發(fā)票給對方不就是了，對方收到發(fā)票也不影響抵扣，這樣稅務(wù)沒有問題，內(nèi)部財務(wù)帳也賬實相符，都過得去，沒有什么風(fēng)險。

方法4：可以先發(fā)貨，不在所有的賬本、倉庫卡片上登記，臨時在小本子上被查登記，待下月開票時候在開具出庫單，正式計入賬本倉庫也同時登記出庫，這樣形式上發(fā)貨和開票就同一在一個月內(nèi)，但是就有個問題，造成了賬實不符，容易被稽查認(rèn)為你發(fā)貨不確認(rèn)收入

該種方法賬實不符，有一定風(fēng)險，建議慎重考慮。

先發(fā)貨次月開票處理相關(guān)內(nèi)容

先開票次月發(fā)貨怎么做會計分錄?

先開票次月發(fā)貨，有兩種情況：

第一種情況，如果開出增值稅發(fā)票，盡管沒有發(fā)貨，也只能確認(rèn)收入。因為《發(fā)票管理辦法實施細(xì)則》第二十六條的規(guī)定，填開發(fā)票的單位和個人必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。

第二種情況，如果是開的收據(jù)，會計分錄為：

借：銀行存款

貸：預(yù)收賬款

待發(fā)貨時再確認(rèn)收入。

先發(fā)貨次月開票怎么處理，會計學(xué)堂小編就該問題詳細(xì)做了回答，內(nèi)容中所談到關(guān)于先發(fā)貨后開票的四種方法各有特點(diǎn)，請依據(jù)自己的特點(diǎn)做參考。