實例解說異地預繳的企業(yè)所得稅賬務處理

2017-12-11 16:28 來源：網(wǎng)友分享
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很多朋友都不清楚異地預繳的企業(yè)所得稅賬務處理，本文來為大家舉個實例加以說明，幫助大家理解，感興趣就接著看下去吧。

實例解說異地預繳的企業(yè)所得稅賬務處理

A公司2009年第一季度會計利潤總額為100萬元，其中包括國債利息收入5萬元，企業(yè)所得稅稅率為25％，以前年度未彌補虧損15萬元。企業(yè)“長期借款”賬戶記載：年初向建設(shè)銀行借款50萬元，年利率為6％；向B公司借款10萬元，年利率為10％，上述款項全部用于生產(chǎn)經(jīng)營。另外，計提固定資產(chǎn)減值損失5萬元。假設(shè)無其他納稅調(diào)整事項。A公司第一季度預繳所得稅的數(shù)額確定和會計處理如下：

異地預繳的企業(yè)所得稅賬務處理

企業(yè)預繳的基數(shù)為會計利潤100萬元，扣除上年度虧損15萬元以及不征稅收入和免稅收入5萬元后，實際利潤額為80萬元。對于其他永久性差異，即題目中長期借款利息超支的4[即100×（10％-6％）]萬元和暫時性差異（資產(chǎn)減值損失5萬元），季度預繳時不作納稅調(diào)整。會計處理為：

借：所得稅費用　　　　　　　　200000

貸：應交稅費——應交所得稅　　　200000（即800000×25％）

下月初繳納企業(yè)所得稅：

借：應交稅費——應交所得稅　　200000

貸：銀行存款　　　　　　　　　200000

以上就是小編為大家介紹的異地預繳的企業(yè)所得稅賬務處理的全部內(nèi)容，借即所得稅費用，貸記應交稅費即可，更多資訊敬請持續(xù)關(guān)注會計學堂！

固定資產(chǎn) 企業(yè)所得稅稅率
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