2018年固定資產(chǎn)開的專票怎么做憑證

答：1、如果是一般納稅人

(1)銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進或者自制的固定資產(chǎn)，不管開專用發(fā)票還是普通發(fā)票，都要按照適用稅率征收增值稅。

借：固定資產(chǎn)清理

貸：應交稅金--增值稅(銷項稅額)(出售額/1.17*17%)

(2)銷售自己使用過的2009年1月1日以前購進或者自制的固定資產(chǎn)，應該開普通發(fā)票，按照4%征收率減半征收增值稅;

借：固定資產(chǎn)清理

貸：應交稅金--增值稅(銷項稅額)(出售額/1.04*4%*50%)

2、如果是小規(guī)模納稅人，只能開普通發(fā)票，按2%征收率征收，不公式為：應納增值稅額=銷售額÷(1+2%)×2%

借：固定資產(chǎn)清理

貸：應交稅金--增值稅

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