文化旅游公司會計科目及分錄怎么寫？

答：關(guān)于文化旅游公司的，本質(zhì)是屬于服務(wù)行業(yè)的，營業(yè)收入，應(yīng)收賬款，預(yù)收賬款啊，應(yīng)付賬款，預(yù)付賬款，其他應(yīng)收款，賬務(wù)方面就是收到別人旅游費用做營業(yè)收入。

因此，文化旅游公司應(yīng)該計入的科目及會計分錄如下：

1、應(yīng)收帳款

除了在營業(yè)廳接收散客組團出游之外，旅行社一般情況下需要開拓一些大型企業(yè)客戶，這些客戶為了給員工提供較好的福利政策，以體現(xiàn)企業(yè)的凝聚力，一般都會定期組織員工外出考察旅游。門市接收散客組團，一般情況下不存在應(yīng)收款項的問題。但是對于企業(yè)客戶多屬于固定客戶。因此大多數(shù)旅行社會先組織員工出游之后才收款，因此形成企業(yè)的應(yīng)收帳款。該科目核算本期收到前期旅游團款及本期應(yīng)收未收團款。

當(dāng)月收到前期應(yīng)收款時：

借：現(xiàn)金（銀行存款）

貸：應(yīng)收帳款；

在月末結(jié)轉(zhuǎn)收入時，對尚未收到的旅游團款：

借：應(yīng)收帳款

貸：主營業(yè)務(wù)收入；

2、預(yù)付帳款

預(yù)付帳款核算主要是在旅游企業(yè)支付當(dāng)期組團出游的旅游費用。支付前期出游團隊的旅游費用時候，使用“應(yīng)付帳款”科目，不在本科目核算。

支付旅游款時：

借：預(yù)付帳款

貸：現(xiàn)金（銀行存款）；

月末結(jié)轉(zhuǎn)成本時：

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：預(yù)付帳款；

3、應(yīng)付帳款

該科目核算本企業(yè)支付前期及當(dāng)期應(yīng)付而未付的旅游團款。

支付前期旅游團費時：

借：應(yīng)付帳款

貸：現(xiàn)金（銀行存款），

月末結(jié)轉(zhuǎn)成本時候：

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)付帳款；

4、預(yù)收帳款

該科目核算本期收到的旅游團款。收到前期旅游團款在應(yīng)收帳款科目核算，不在本科目核算。

收到本期旅游團款時：

借：現(xiàn)金（銀行存款）

貸：預(yù)收帳款；

月末結(jié)轉(zhuǎn)收入時：

借：預(yù)收帳款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

二、收入、成本的確認(rèn)和計量

一般情況下，旅游企業(yè)會計的收入是根據(jù)與客戶簽訂的旅游合同來確定的，成本的確認(rèn)也是則是根據(jù)旅游實際發(fā)生的費用及與目的地接待旅行社簽訂的合同來確定。旅游過程中遇到由于種種原因造成的給予客人的折扣等則按照實際情況，按照銷售折扣來處理。

值得注意的是，在實際工作中，為了簡化財務(wù)核算的工作量，旅游企業(yè)一般在期末確認(rèn)銷售收入及銷售成本。以下是企業(yè)核算的一般步驟：

1、收到當(dāng)期旅游團款時：

借：現(xiàn)金（銀行存款）

貸：預(yù)收帳款

2、收到前期旅游團款時：

借：現(xiàn)金（銀行存款）

貸：應(yīng)收帳款

3、支付當(dāng)期旅游團款時：

借：預(yù)付帳款

貸：現(xiàn)金（銀行存款）

4、支付前期旅游團款時：

借：應(yīng)付帳款

貸：現(xiàn)金（銀行存款）

5、期末結(jié)轉(zhuǎn)收入

借：預(yù)收帳款 （收當(dāng)期旅游團款金額）

貸：應(yīng)收帳款 （當(dāng)期合同金額-收當(dāng)期旅游團款金額）

貸：主營業(yè)務(wù)收入 （當(dāng)期旅游合同金額）

6、期末結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：主營業(yè)務(wù)成本 （當(dāng)期旅游合同應(yīng)支付團款及當(dāng)期出團實際費用）

貸：預(yù)付帳款 （支付當(dāng)期旅游團款金額）

貸：應(yīng)付帳款 （當(dāng)期旅游合同應(yīng)支付團款及當(dāng)期出團實際費用-支付當(dāng)期旅游團款金額）

以上就是由會計學(xué)堂給您帶來的文化旅游公司的會計分錄，本篇文章為您詳細(xì)的講述了文化旅游公司的會計分錄，不過具體分錄還得根據(jù)實際情況來記賬。更多關(guān)于會計分錄的情況，您可以關(guān)注會計學(xué)堂。