月底結(jié)賬流程與分錄是什么？

月底結(jié)賬流程是怎樣的

一、先對本月所有憑證，重新審核核對，減少差錯(cuò)。

月末結(jié)賬以日常會(huì)計(jì)憑證為基礎(chǔ)，要求日常的會(huì)計(jì)憑證數(shù)據(jù)和分錄準(zhǔn)確無誤，因此建議在月末結(jié)賬時(shí)重新進(jìn)行核對。

主要是核對以下：

1、 核對打印紙質(zhì)憑證與電腦賬套中的憑證是否一致。

2、通過核對可以檢查會(huì)計(jì)科目處理的正確性，順序是否連號(hào)以及會(huì)計(jì)憑證附件是否齊全、以及內(nèi)容是否合規(guī)。

3、科目處理特別是明細(xì)科目處理的合理性是企業(yè)在現(xiàn)實(shí)中內(nèi)部報(bào)表正確性的基礎(chǔ)。

會(huì)計(jì)月末結(jié)賬第二步：對平賬實(shí)(現(xiàn)金、銀行存款、存貨及其他資產(chǎn)負(fù)債)

二、實(shí)務(wù)中對以下項(xiàng)目進(jìn)行賬實(shí)核對。

1、現(xiàn)金:在結(jié)賬日進(jìn)行實(shí)物清盤，編制盤點(diǎn)表，一般由總賬或財(cái)務(wù)主管與出納一起進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)。

2、銀行存款：編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表對平銀行賬。

月底結(jié)賬分錄怎么寫

一、計(jì)提職工福利費(fèi)、職工教育費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)

1、按工資總額14%提取職工福利費(fèi)

借：管理費(fèi)用--福利費(fèi)

貸：應(yīng)付福利費(fèi)

2、按工資總額1.5%提取職工教育費(fèi)

借：管理費(fèi)用--職工教育費(fèi)

貸：其他應(yīng)付款--職工教育費(fèi)

3、按工資總額2%提取工會(huì)經(jīng)費(fèi)

借：管理費(fèi)用--工會(huì)經(jīng)費(fèi)

貸：其他應(yīng)付款--工會(huì)經(jīng)費(fèi)

二、提固定資產(chǎn)折舊

借：管理費(fèi)用--折舊費(fèi)

貸：累計(jì)折舊

三、攤銷費(fèi)用

借：管理費(fèi)用（或營業(yè)費(fèi)用等）

貸：待攤費(fèi)用（或長期待攤費(fèi)用）

四、計(jì)提稅金

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅金--營業(yè)稅

貸：應(yīng)交稅金--城建稅

貸：其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加

五、結(jié)轉(zhuǎn)各種收入

1、結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)收入

借：主營業(yè)務(wù)收入

貸：本年利潤

2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)收入

借：其他業(yè)務(wù)收入

貸：本年利潤

3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外收入

借：營業(yè)外收入

貸：本年利潤

六、結(jié)轉(zhuǎn)成本、支出、稅金

1、結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務(wù)成本

2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)支出

借：本年利潤 字串7

貸：其他業(yè)務(wù)支出

3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外支出

借：本年利潤

貸：營業(yè)外支出

4、結(jié)轉(zhuǎn)稅金

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

七、結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用

1、結(jié)轉(zhuǎn)管理費(fèi)用

借：本年利潤

貸：管理費(fèi)用

2、結(jié)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)費(fèi)用

借：本年利潤

貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用

3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)費(fèi)用

借：本年利潤

貸：營業(yè)費(fèi)用

八、季度計(jì)提所得稅

1、提取時(shí)

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金--所得稅

2、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

借：本年利潤

貸：所得稅

3、上繳所得稅

借：應(yīng)交稅金--所得稅

貸：銀行存款或現(xiàn)金

以上就是小編為大家介紹的月底結(jié)賬流程與分錄的全部內(nèi)容，希望對大家有幫助，如果你還有其它不明白的地方，歡迎咨詢我們老會(huì)計(jì)答疑，我們將會(huì)針對你的問題，盡力為你解決!