暫時(shí)性差異的賬務(wù)處理怎么做？

答：按照新所得稅準(zhǔn)則，暫時(shí)性差異對(duì)未來所得稅的影響應(yīng)通過“遞延所得稅資產(chǎn)”、“遞延所得稅負(fù)債”科目核算；

并分別作為非流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)負(fù)債反映在資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)欄和負(fù)債欄。

應(yīng)納稅時(shí)間性差異一定是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異包含應(yīng)納稅時(shí)間性差異，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的范圍要大于應(yīng)納稅時(shí)間性差異的范圍?？傻譁p時(shí)間性差異一定是可抵扣暫時(shí)性差異，可抵扣暫時(shí)性差異包含可抵減時(shí)間性差異，可抵扣暫時(shí)性差異的范圍要大于可抵減時(shí)間性差異的范圍。

所有的時(shí)間性差異都將產(chǎn)生暫時(shí)性差異，暫時(shí)性差異涵蓋了所有的時(shí)間性差異。

.資產(chǎn)被重估并調(diào)整了賬面金額，但計(jì)稅時(shí)不作對(duì)應(yīng)調(diào)整，這時(shí)候不產(chǎn)生時(shí)間性差異但卻產(chǎn)生暫時(shí)性差異。

暫時(shí)性差異則側(cè)重于從資產(chǎn)和負(fù)債的角度分析某個(gè)時(shí)點(diǎn)上資產(chǎn)、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)與其列示在財(cái)務(wù)報(bào)表上的賬面價(jià)值之間的差異。時(shí)間性差異僅影響所得稅費(fèi)用，而暫時(shí)性差異不僅會(huì)影響所得稅費(fèi)用，還可能影響所有者權(quán)益或商譽(yù)。

暫時(shí)性差異是指資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額；未作為資產(chǎn)和負(fù)債確認(rèn)的項(xiàng)目，按照稅法規(guī)定可以確定其計(jì)稅基礎(chǔ)的，該計(jì)稅基礎(chǔ)與其賬面價(jià)值之間的差額也屬于暫時(shí)性差異。

【暫時(shí)性差異的相關(guān)問題】：

暫時(shí)性差異是什么？

答：資產(chǎn)或負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)與其列示在會(huì)計(jì)報(bào)表上的賬面價(jià)值之間的差異。 根據(jù)暫時(shí)性差異對(duì)未來期間應(yīng)稅金額影響不同，分為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異。以后年度當(dāng)會(huì)計(jì)報(bào)表上列示的資產(chǎn)收回或者列示的負(fù)債償還時(shí)，該差異會(huì)產(chǎn)生應(yīng)課稅金額或扣除金額。

可抵扣暫時(shí)性差異，是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)，將導(dǎo)致產(chǎn)生可抵扣金額的暫時(shí)性差異。

按照暫時(shí)性差異對(duì)未來期間應(yīng)稅金額的影響，分為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異。除因資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的暫時(shí)性差異以外，按照稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補(bǔ)虧損和稅款抵減，也視同可抵扣暫時(shí)性差異處理。

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