計(jì)提稅金如何進(jìn)行賬務(wù)處理？

答：營業(yè)稅金及附加是根據(jù)營業(yè)稅、消費(fèi)稅、增值稅三稅的合計(jì)來計(jì)算。反映企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的營業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育稅附加等。

對于計(jì)提稅金，其賬務(wù)處理如下：

營業(yè)稅=營業(yè)額*適用稅率（5%）

城建稅應(yīng)納稅額=（增值稅+消費(fèi)稅+營業(yè)稅）*適用稅率（7%）

教育費(fèi)附加應(yīng)納稅額=（增值稅+消費(fèi)稅+營業(yè)稅）*適用稅率（3%）

地方教育費(fèi)附加應(yīng)納稅額=（增值稅+消費(fèi)稅+營業(yè)稅）*適用稅率（2%）

計(jì)提的時(shí)候，借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

-應(yīng)交教育費(fèi)附加

-應(yīng)交地方教育費(fèi)附加

同時(shí)，根據(jù)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和現(xiàn)行稅法規(guī)定，計(jì)提稅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄如下：

1、增值稅計(jì)提

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

2、城建稅、教育費(fèi)附加計(jì)提

營業(yè)稅金及附加，是指企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)，包括營業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅和教育費(fèi)附加等。

借：營業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加

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