子公司清算現(xiàn)金流量表為什么編不平？

編不平主要表現(xiàn)在

1、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量+投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量+籌資活動(dòng)凈流量+匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響額不等于現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額.

2、間接法下用凈利潤(rùn)加上或減去調(diào)整因素后調(diào)節(jié)出的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量與主表中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量不相等.

現(xiàn)金流量表編制最簡(jiǎn)單的方法

一、投資活動(dòng)

(1)收到現(xiàn)金 1收回投資 內(nèi)容:短期股權(quán)、短期債權(quán);長(zhǎng)期股權(quán)、長(zhǎng)期債權(quán)本金(不含長(zhǎng)債利息、非現(xiàn)金資產(chǎn))

依據(jù):短期投資、長(zhǎng)期股權(quán)投資、長(zhǎng)期債權(quán)投資、現(xiàn)金、銀行存款

2投資收益 內(nèi)容:收到的股利、利息、利潤(rùn)(不含股票股利)

依據(jù):投資收益、現(xiàn)金、銀行存款

3處置長(zhǎng)期資產(chǎn) 內(nèi)容:處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收到的現(xiàn)金,減去處置費(fèi)用后的凈額,包括保險(xiǎn)賠償;負(fù)數(shù)在"其他投資活動(dòng)"反映

依據(jù):固定資產(chǎn)清理、現(xiàn)金、銀行存款

4收到其他投資活動(dòng) 內(nèi)容:收回購(gòu)買(mǎi)時(shí)宣告未付的股利及利息

依據(jù):應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、現(xiàn)金、銀行存款

(2)支付現(xiàn)金 1購(gòu)建長(zhǎng)期資產(chǎn) 內(nèi)容:購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金,分期購(gòu)建資產(chǎn)首期付款(不含以后期付款、利息資本化部分、融資租入資產(chǎn)租賃費(fèi),在籌資活動(dòng)中)

依據(jù):固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)

2支付投資 內(nèi)容:進(jìn)行股權(quán)性投資、債權(quán)性投資支付的本金及傭金、手續(xù)費(fèi)等附加費(fèi)

依據(jù):短期投資、長(zhǎng)期股權(quán)投資、長(zhǎng)期債權(quán)投資、現(xiàn)金、銀行存款

3支付其他投資活動(dòng) 內(nèi)容:支付購(gòu)買(mǎi)股票時(shí)宣告未付的股利及利息

依據(jù):應(yīng)收股利、應(yīng)收利息

二、籌資活動(dòng)

(1)收到現(xiàn)金 1吸收投資 內(nèi)容:發(fā)行股票、發(fā)行債券收入凈值(扣除發(fā)行費(fèi)用,不含企業(yè)直接支付的審計(jì)、咨詢等費(fèi)用,在其他中)

依據(jù):實(shí)收資本、應(yīng)付債券、現(xiàn)金、銀行存款

2收到借款 內(nèi)容:舉借各種短期借款、長(zhǎng)期借款收到的現(xiàn)金

依據(jù):短期借款、長(zhǎng)期借款、現(xiàn)金、銀行存款

3收到其他籌資活動(dòng) 內(nèi)容:接受現(xiàn)金捐贈(zèng)等

依據(jù): 資本公積、現(xiàn)金、銀行存款

(2)支付現(xiàn)金 1償還債務(wù) 內(nèi)容:償還借款本金、債券本金(不含利息)

依據(jù):短期借款、長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、現(xiàn)金、銀行存款

2支付股利、利息、利潤(rùn) 內(nèi)容:支付給其他單位的股利、利息、利潤(rùn)

依據(jù):應(yīng)付股利、長(zhǎng)期借款、財(cái)務(wù)費(fèi)用、現(xiàn)金、銀行存款

3支付其他籌資活動(dòng) 內(nèi)容:捐贈(zèng)支出、融資租賃支出、企業(yè)直接支付的發(fā)行股票債券的審計(jì)、咨詢等費(fèi)用等

三、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

(1)收到現(xiàn)金 1銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù) 內(nèi)容:銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金(含銷(xiāo)項(xiàng)稅金、銷(xiāo)售材料、代購(gòu)代銷(xiāo)業(yè)務(wù))

依據(jù):主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收帳款、現(xiàn)金、銀行存款

公式:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+銷(xiāo)項(xiàng)稅金+其他業(yè)務(wù)收入(不含租金)+應(yīng)收帳款(初-末)+應(yīng)收票據(jù)(初-末)+預(yù)收帳款(末-初)+本期收回前期核銷(xiāo)壞帳(本收本銷(xiāo)不考慮) -本期計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備-本期核銷(xiāo)壞帳-現(xiàn)金折扣-票據(jù)貼現(xiàn)利息支出-視同銷(xiāo)售的銷(xiāo)項(xiàng)稅-以物抵債的減少+收到的補(bǔ)價(jià)

2稅費(fèi)返還 內(nèi)容:返還的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅、所得稅、教育費(fèi)附加

依據(jù):主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、補(bǔ)貼收入、應(yīng)收補(bǔ)貼款、現(xiàn)金、銀行存款

3收到其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 內(nèi)容:罰款收入、個(gè)人賠償、經(jīng)營(yíng)租賃收入等

依據(jù): 營(yíng)業(yè)外收入、其他業(yè)務(wù)收入、現(xiàn)金、銀行存款

(2)支付現(xiàn)金 1購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù) 內(nèi)容:購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金(扣除購(gòu)貨退回、含進(jìn)項(xiàng)稅)

依據(jù):主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、存貨、應(yīng)付帳款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付帳款

公式:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+進(jìn)項(xiàng)稅金+其他業(yè)務(wù)支出(不含租金)+存貨(末-初)+應(yīng)付帳款(初-末)+應(yīng)付票據(jù)(初-末)+預(yù)付帳款(末-初)+存貨損耗+工程領(lǐng)用、投資、贊助的存貨-收到非現(xiàn)金抵債的存貨-成本中非物料消耗(人工、水電、折舊)-接受投資、捐贈(zèng)的存貨-視同購(gòu)貨的進(jìn)項(xiàng)稅+支付的補(bǔ)價(jià)

2支付職工 內(nèi)容:支付給職工的工資、獎(jiǎng)金、津貼、勞動(dòng)保險(xiǎn)、社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金、其他福利費(fèi)(不含離退休人員,在其他)

依據(jù):應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、現(xiàn)金、銀行存款

公式:成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用中工資及福利費(fèi)+應(yīng)付工資減少(初-末)+應(yīng)付福利費(fèi)減少(初-末)

3支付的各項(xiàng)稅費(fèi) 內(nèi)容:本期實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅、所得稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、"四稅"等各項(xiàng)稅費(fèi)(含屬于的前期、本期、后期,不含計(jì)入資產(chǎn)的耕地占用稅)

依據(jù):應(yīng)交稅金、管理費(fèi)用(印花稅)、現(xiàn)金、銀行存款

公式:所得稅+主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加+已交增值稅等

4支付其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 內(nèi)容:罰款支出、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、保險(xiǎn)支出、經(jīng)營(yíng)租賃支出等

依據(jù):制造費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出

子公司清算現(xiàn)金流量表為什么編不平？上文小編介紹了原因以及現(xiàn)金流量表的編法，更多相關(guān)資訊，敬請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂的更新！