開出的普票作廢分錄怎么做?

1、開票方開票時發(fā)現(xiàn)有誤，或開具后交付前發(fā)現(xiàn)有誤的，可以即時作廢。

由于錯誤發(fā)票尚未交付受票方，此時受票方無需做會計處理。開票方針對作廢錯誤發(fā)票這一業(yè)務(wù)也無需做專門賬務(wù)處理。

開具正確發(fā)票且交付受票方后，交易雙方根據(jù)正確發(fā)票信息做相應(yīng)賬務(wù)處理即可。

2、發(fā)票開具后已交付受票方，符合作廢條件的，分以下幾種情況：

(1)開票有誤，不涉及金額和稅額的，如抬頭、稅號、備注欄等信息不正確需要重開的。

開票方收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)，在新系統(tǒng)內(nèi)按「作廢」處理，紙質(zhì)發(fā)票各聯(lián)次注明「作廢」字樣，留存?zhèn)洳椤?/p>

受票方退回發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，應(yīng)取得對方簽收的證明，作為發(fā)票已退回的證據(jù)，在正確發(fā)票到來之前，暫時作為采購業(yè)務(wù)的原始憑證。

正確發(fā)票開具且交付受票方之后，由于此業(yè)務(wù)不影響交易雙方的財務(wù)指標(biāo)，且受票方尚未認證抵扣，僅為換票處理，因此無論是專票還是普票，交易雙方均無需做會計處理。

正確發(fā)票的記賬聯(lián)作為開票方銷售業(yè)務(wù)的原始憑證，抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)作為受票方采購業(yè)務(wù)的抵扣憑證和原始憑證。

(2)開票有誤，涉及金額和稅額的，如稅率適用錯誤，金額開具有誤需要重開的，除按照(1)進行票據(jù)處理外，還需要進行專門的會計處理。

開票方和受票方應(yīng)先紅沖原錯票對應(yīng)會計分錄，然后再根據(jù)正確發(fā)票進行賬務(wù)處理。

開票方會計處理：

借：應(yīng)收賬款等

貸：主營業(yè)務(wù)收入等

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

借：應(yīng)收賬款等

貸：主營業(yè)務(wù)收入等

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

受票方會計處理：

借：原材料等

應(yīng)交稅費—待認證進項稅額

貸：應(yīng)付賬款等

借：原材料等

應(yīng)交稅費—待認證進項稅額

貸：應(yīng)付賬款等

注：如為普通發(fā)票，受票方分錄中的「應(yīng)交稅費—待認證進項稅額」可計入采購成本。

(3)發(fā)生銷售退回的，開票方應(yīng)取得對方退回的記賬聯(lián)和抵扣聯(lián)，在新系統(tǒng)內(nèi)按「作廢」處理。交易雙方按照會計準(zhǔn)則關(guān)于銷售退回的規(guī)定進行賬務(wù)處理。

開票方應(yīng)作會計處理：

借：應(yīng)收賬款等

貸：主營業(yè)務(wù)收入等

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品等

受票方應(yīng)作會計處理：

借：原材料等

應(yīng)交稅費—待認證進項稅額

貸：應(yīng)付賬款等

注：如為普通發(fā)票，受票方分錄中的「應(yīng)交稅費—待認證進項稅額」可計入采購成本。

關(guān)于以上開出的普票作廢分錄怎么做的內(nèi)容你了解沒有，如果還沒有明白的也沒關(guān)系，不明白的財會人員可以向我們老會計答疑咨詢，我們將會盡力為你解決問題!