銀承向企業(yè)貼現(xiàn)賬務(wù)處理

1、先計算貼現(xiàn)利息及貼現(xiàn)所得金額

貼現(xiàn)利息的計算，如果是附息票據(jù)，應(yīng)先計算票據(jù)到期值，公式：

票據(jù)到期值=票據(jù)面值X票面利率X票據(jù)天數(shù)/360

如果是無息票據(jù)，則票據(jù)到期值就是票面金額

貼現(xiàn)利息=票據(jù)到期值X貼現(xiàn)利率X貼現(xiàn)天數(shù)/360

貼現(xiàn)所得金額=票據(jù)到期值-貼現(xiàn)利息

2、貼現(xiàn)的會計分錄：

銀行承兌匯票辦理貼現(xiàn)，按從銀行貼現(xiàn)所得資金的金額，借記”銀行存款“科目，按貼出票據(jù)的票面金額，貸記“應(yīng)收票據(jù)”科目，按二者之間的差額，借或貸“財務(wù)費(fèi)用”科目，會計分錄為：

借：銀行存款

借或貸：財務(wù)費(fèi)用

貸：應(yīng)收票據(jù)

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