小規(guī)模免征增值稅如何結(jié)轉(zhuǎn)？

答：對(duì)于小規(guī)模免征增值稅的結(jié)轉(zhuǎn)，如下：

1、增值稅計(jì)提的賬務(wù)處理：

借：銀行存款/應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

在這里大家一定要注意：

2、季（月）末免征增值稅的會(huì)計(jì)處理：

需要區(qū)分小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則還是企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

（1）執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或者企業(yè)會(huì)計(jì)制度的，結(jié)轉(zhuǎn)至“營業(yè)外收入”科目。

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：營業(yè)外收入

（2）執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的，根據(jù)財(cái)會(huì)［2017］15號(hào)財(cái)政部關(guān)于印發(fā)修訂《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第16號(hào)——政府補(bǔ)助》的通知，結(jié)轉(zhuǎn)至“其他收益”科目，17年6月12號(hào)開始施行。

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：其他收益

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