勞務(wù)派遣差額賬務(wù)處理如何進(jìn)行？

答：一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)及安保服務(wù)，可以選擇差額納稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。其賬務(wù)處理如下：

1、全額確認(rèn)收入與銷項(xiàng)稅額，

借：銀行存款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

2、確認(rèn)可扣減的成本費(fèi)用及“銷項(xiàng)稅額抵減”

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）

貸：應(yīng)付職工薪酬———應(yīng)付工資

應(yīng)付職工薪酬———五險(xiǎn)一金

3、月底結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)———未交增值稅（實(shí)際繳納數(shù)）

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