一年內(nèi)到期的應(yīng)收票據(jù)現(xiàn)金流量表里怎么填寫?

應(yīng)收票據(jù)即指商業(yè)匯票,它分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票.票據(jù)貼現(xiàn)利息,現(xiàn)金流量表計(jì)入:支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金.

支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金包含與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的其他現(xiàn)金流出,如捐贈(zèng)現(xiàn)金支出、罰款支出、支付的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)現(xiàn)金支出、支付的保險(xiǎn)費(fèi)等,其他現(xiàn)金流出如價(jià)值較大的,應(yīng)單列項(xiàng)目反映.本項(xiàng)目可以根據(jù)"管理費(fèi)用"、"經(jīng)營(yíng)費(fèi)用"、"制造費(fèi)用"、"營(yíng)業(yè)外支出"、"其他應(yīng)收款"等科目的記錄分析填列.

支付到期的承兌匯票在現(xiàn)金流量表如何反映?

支付到期的承兌匯票在現(xiàn)金流量表:"購(gòu)買商品、接受勞和支付的現(xiàn)金"項(xiàng)目里填列.用期初數(shù)-期末數(shù)填列.

根據(jù)分析和實(shí)質(zhì)重于形式的原則,建議企業(yè)在編制現(xiàn)金流量表時(shí),對(duì)銀行承兌匯票在現(xiàn)金流量表中按以下方式列示:

1、收到銀行承兌匯票時(shí)在現(xiàn)金流量表不予反映,待銀行承兌匯票到期時(shí)計(jì)入"銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金",此做法與目前一致;

2、銀行承兌匯票進(jìn)行貼現(xiàn)時(shí),企業(yè)根據(jù)實(shí)際收到的現(xiàn)金計(jì)入"銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金",而不是計(jì)入"籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量"的項(xiàng)目;

3、將已背書轉(zhuǎn)讓的銀行承兌匯票,先計(jì)入"銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金",并根據(jù)背書轉(zhuǎn)讓支付性質(zhì),"購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金"或"投資活動(dòng)支付的現(xiàn)金"項(xiàng)目列示.

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