票據(jù)貼現(xiàn)給公司會(huì)計(jì)分錄

貼現(xiàn)時(shí):

借:銀行存款

財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息

貸:短期借款

票據(jù)到期,當(dāng)出票人向銀行兌付票據(jù)和利息時(shí),其會(huì)計(jì)分錄如下:

借:短期借款

貸:應(yīng)收票據(jù)

貼現(xiàn)的期限從其貼現(xiàn)之日起至匯票到期日止.實(shí)付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前1日的利息計(jì)算.承兌人在異地的,貼現(xiàn)的期限及貼現(xiàn)利息的計(jì)算應(yīng)另加3天的劃款日期.

(1)不帶息票據(jù)貼現(xiàn)

貼現(xiàn)利息=票面金額×貼現(xiàn)天數(shù)×日貼現(xiàn)率

日貼現(xiàn)率=月貼現(xiàn)率÷30

貼現(xiàn)金額=票據(jù)金額-貼現(xiàn)利息

(2)帶息票據(jù)貼現(xiàn)

到期值=票面金額×期限×票面利息÷360+票面金額

貼現(xiàn)利息=到期值×貼現(xiàn)天數(shù)×日貼現(xiàn)率

日貼現(xiàn)率=月貼現(xiàn)率÷30

貼現(xiàn)金額=到期值-貼現(xiàn)利息

未到期的商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)會(huì)計(jì)分錄怎么做?

未到期的商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)會(huì)計(jì)分錄:

借:銀行存款,

財(cái)務(wù)費(fèi)用,

貸:短期借款.

匯票到期企業(yè)承兌時(shí)

借:短期借款,

貸:應(yīng)收票據(jù).

貼現(xiàn)是指持票人在商業(yè)匯票到期之前,為提前獲得現(xiàn)金向銀行貼付一定利息而發(fā)生的背書轉(zhuǎn)讓行為,即持票人以貼息為代價(jià)將票據(jù)權(quán)利背書轉(zhuǎn)讓給銀行,以提前獲得現(xiàn)金.

貼現(xiàn)條件:

票據(jù)未到期;

票據(jù)未記載"不得轉(zhuǎn)讓"字樣;

持票人是在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織;

持票人與出票人或者直接前手之間具有真實(shí)的商品交易關(guān)系.

貼現(xiàn)利息:

實(shí)付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期日前1日的利息計(jì)算.

紙質(zhì)商業(yè)匯票的承兌人在異地的,貼現(xiàn)的期限以及貼現(xiàn)利息的計(jì)算應(yīng)另加3天的劃款日期.

商業(yè)匯票的提示付款期限,自匯票到期日起10日.

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