年度匯算清繳收入寫累計數(shù)嗎?

年度匯算清繳收入寫累計數(shù).

企業(yè)所得稅按月或者按季度申報的預繳,次年對上年度的企業(yè)所得稅進行匯算清繳,進行補繳或者退稅.

企業(yè)所得稅匯算清繳的扣除標準是怎樣的?

1、合理的工資薪金支出扣除比例:100%

即企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出,準予扣除.

2、職工福利費支出扣除比例:14%

即企業(yè)發(fā)生職工福利費不超過工資薪金總額14%的部分,準予扣除.

3、職工教育經(jīng)費支出扣除比例:8%

即企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出,不超過工資薪金總額8%的部分,準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除.

4、工會經(jīng)費支出扣除比例:2%

即企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費,不超過工資薪金總額2%的部分,準予扣除.

5、研發(fā)費用支出加計扣除比例:75%

即企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用,未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的,在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上,在2019年1月1日至2021年12月31日期間,再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除;形成無形資產(chǎn)的,在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷.

6、補充養(yǎng)老保險和補充醫(yī)療保險支出扣除比例:5%

即企業(yè)發(fā)生的補充養(yǎng)老保險和補充醫(yī)療保險支出分別按照不超過工資薪金總額5%的部分,準予扣除.

7、業(yè)務招待費支出扣除比例:60%、

即企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費支出按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰.

8、公益性捐贈支出扣除比例:12%

即企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分,準予扣除;超過部分,準予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應納稅所得額時扣除.

9、手續(xù)費和傭金支出扣除比例:5%

即一般企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費和傭金支出不超過與具有合法經(jīng)營資格中介服務機構(gòu)或個人(不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等)所簽訂服務協(xié)議或合同確認的收入金額的5%的部分,準予扣除.

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