紅字發(fā)票怎么填報增值稅申報表?

填寫申報表時,金額是正數(shù)發(fā)票和紅字發(fā)票金額之和.直接把當(dāng)月正常收入減去紅字收入就行,但是要注意,沖減時,要對應(yīng)相關(guān)收入項目.

銷售額及銷項稅按抄稅資料中的實際銷售額、實際銷項稅填寫,也就是正數(shù)票減去負(fù)數(shù)票(不包括廢票),附表一中發(fā)票份數(shù)為除作廢票外所有票數(shù)(包含負(fù)數(shù)票).

實際銷售額是不可以為負(fù)數(shù)的,也就是說當(dāng)期負(fù)數(shù)票金額不得大于正數(shù)票金額.負(fù)數(shù)票開具必須先申請,經(jīng)過國稅局審核后才可以開具.

紅字發(fā)票怎么做賬?

1、如果是銷售方,根據(jù)紅字發(fā)票入賬,會計分錄:

借:銀行存款等(紅字)

貸:主營業(yè)務(wù)收入(紅字)

貸:應(yīng)交稅金--增值稅(銷項稅額)(紅字)

同時

借:主營業(yè)務(wù)成本(紅字)

貸:庫存商品(紅字)

2、如果是購貨方,根據(jù)紅票入賬,會計分錄:

借:庫存商品(或原材料)(紅字)

借:應(yīng)交稅金--增值稅(進(jìn)項稅額)(紅字)

貸:銀行存款等(紅字)

紅字發(fā)票的介紹:符合作廢條件的(同時符合以下條件),發(fā)票注明作廢,開票軟件注明作廢.

(一) 收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當(dāng)月;

(二) 銷售方未抄稅并且未記賬;

(三) 購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為"納稅人識別號認(rèn)證不符"、"專用發(fā)票代碼"、"號碼認(rèn)證不符".

紅字發(fā)票是指符合作廢條件的,發(fā)票注明作廢,開票軟件注明作廢的發(fā)票.

以上整理的資料內(nèi)容,就是我們關(guān)于"紅字發(fā)票怎么填報增值稅申報表?"這一問題的具體回答,大家弄清楚了之后,就可以實際填報操作.其實很多知識點知道是一回事,實際掌握運用才是真正自己的.這里我們還介紹了紅字發(fā)票的做賬處理.