業(yè)務(wù)招待住宿費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣嗎

員工住宿費(fèi)是可以根據(jù)用途的不同用于抵扣的,除了以下情況不得抵扣其他情況可以抵扣:

住宿費(fèi)為公司接待客戶,開(kāi)票方不論納稅人規(guī)模,即便認(rèn)證相符也不得進(jìn)行抵扣;

住宿費(fèi)為公司組織員工旅游,開(kāi)票方不論納稅人規(guī)模,即便認(rèn)證相符也不得進(jìn)行抵扣;

其次開(kāi)票方的納稅人規(guī)模不同抵扣率也有所不同,具體如下:

住宿費(fèi)為員工出差,開(kāi)票方為小規(guī)模納稅人,其增值稅專用發(fā)票抵扣率為3%;

住宿費(fèi)為員工出差,開(kāi)票方為一般納稅人,其增值稅專用發(fā)票抵扣率為6%;

業(yè)務(wù)招待費(fèi)的列支范圍包含什么?

在業(yè)務(wù)招待費(fèi)范圍劃分上,沒(méi)有相關(guān)的條文給出非常準(zhǔn)確的界定.所以在實(shí)踐中,業(yè)務(wù)招待費(fèi)具體范圍如下:

(1)企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要而宴請(qǐng)或工作餐的開(kāi)支;

(2)企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要贈(zèng)送紀(jì)念品的開(kāi)支;

(3)企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要而發(fā)生的旅游景點(diǎn)參觀費(fèi)和交通費(fèi)及其他費(fèi)用的開(kāi)支;

(4)企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要而發(fā)生的業(yè)務(wù)關(guān)系人員的差旅費(fèi)開(kāi)支.

除此以外,稅法還規(guī)定,企業(yè)必須將業(yè)務(wù)招待費(fèi)與會(huì)議費(fèi)嚴(yán)格區(qū)分,不得將業(yè)務(wù)招待費(fèi)強(qiáng)行擠入會(huì)議費(fèi).納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、董事費(fèi),主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供證明資料的,能夠提供證明其真實(shí)性的合法憑證,否則不得在稅前扣除.

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