企業(yè)所得稅匯算清繳里未確認融資租賃費怎么寫?

1、折舊的計提及未確認融資費用的攤銷與稅法的規(guī)定有差異,需納稅調(diào)整.《企業(yè)所得稅法實施條例》第五十八條第三項規(guī)定,融資租入的固定資產(chǎn),以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費用為計稅基礎(chǔ),租賃合同未約定付款總額的,以該資產(chǎn)的公允價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費用為計稅基礎(chǔ).第四十七條(二)規(guī)定,以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出,按照規(guī)定構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價值的部分應當提取折舊費用,分期扣除.

由此可見,稅法規(guī)定融資租入的固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)與會計上該資產(chǎn)的入賬價值是存在差異的,需進行納稅調(diào)整.在會計上未計入資產(chǎn)成本的未確認融資費用,因其實際已經(jīng)包含在計稅基礎(chǔ)中,按規(guī)定應當以折舊的方式在固定資產(chǎn)的使用期限里分期扣除,應調(diào)整增加折舊額,不得在計入的"財務費用"中稅前直接扣除,相應的調(diào)整應納稅所得額.

2、匯算清繳時折舊通過附表九計算并填在附表三第43行.財務費用可在第40行中其他調(diào)整.

匯算清繳中的租賃費如何填報?

租賃收入填入第5行"提供勞務收入".

A101010《一般企業(yè)收入明細表》填報說明

2.第2行"主營業(yè)務收入":根據(jù)不同行業(yè)的業(yè)務性質(zhì)分別填報納稅人核算的主營業(yè)務收入.

5.第5行"提供勞務收入":填報納稅人從事建筑安裝、修理修配、交通運輸、倉儲租賃、郵電通信、咨詢經(jīng)紀、文化體育、科學研究、技術(shù)服務、教育培訓、餐飲住宿、中介代理、衛(wèi)生保健、社區(qū)服務、旅游、娛樂、加工以及其他勞務活動取得的主營業(yè)務收入.

7.第7行"讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入":填報納稅人在主營業(yè)務收入核算的,讓渡無形資產(chǎn)使用權(quán)而取得的使用費收入以及出租固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)取得的租金收入.

8.第8行"其他":填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度核算、上述未列舉的其他主營業(yè)務收入.

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