補(bǔ)繳以前年度附加稅及滯納金賬務(wù)處理

補(bǔ)繳以前年度附加稅賬務(wù)處理是

1、增值稅補(bǔ)繳

(1)調(diào)賬

借:應(yīng)收賬款等復(fù)檢查對(duì)應(yīng)的科目

貸:應(yīng)交稅金--增值稅檢查調(diào)整

(2)確認(rèn)未繳款

借:應(yīng)交稅制金--增值稅檢查調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金--未交增值稅

(3)上繳

借:應(yīng)交稅金--未交增值稅

貸:銀行存款

2、滯納金

借:營(yíng)業(yè)外支出

貸:現(xiàn)金

3、補(bǔ)繳城建百稅及教育費(fèi)

(1)提取時(shí)

借:以前年度度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金--城建稅

貸:其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加

(2)結(jié)轉(zhuǎn)

借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

(2)上繳

借:應(yīng)交稅金--城建稅

借:其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加

貸:現(xiàn)金(或銀行存款)

通過(guò)匯算清繳,用全年應(yīng)權(quán)交所得稅減去已預(yù)交稅額,得到的數(shù)額如果是正數(shù),代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額,并繳納滯納金,其分錄如下:

借:以前年度損益調(diào)整,

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅.

繳納此匯算清繳稅款時(shí),分錄如下,

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅,

以前年度損益調(diào)整-滯納金,

貸:銀行存款.

調(diào)整未分配利潤(rùn),分錄如下,

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn),

貸:以前年度損益調(diào)整.

以前年度損益調(diào)整是對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤的更正.這種錯(cuò)誤包括計(jì)算錯(cuò)誤、會(huì)計(jì)分錄差錯(cuò)以及漏記事項(xiàng).以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表(或股東權(quán)益表)中予以報(bào)告,以稅后凈影響額列示.對(duì)于報(bào)表期間之前發(fā)生的事項(xiàng),以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額.

附加稅款減免的賬務(wù)處理怎么做?

1、企業(yè)附加稅減免按實(shí)際應(yīng)繳納的附加稅計(jì)提:

借:稅金及附加--城市維護(hù)建設(shè)稅

稅金及附加--教育費(fèi)附加

稅金及附加--地方教育附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--城市維護(hù)建設(shè)稅

應(yīng)交稅費(fèi)--教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)--地方教育附加

2、企業(yè)繳納附加稅:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--城市維護(hù)建設(shè)稅

應(yīng)交稅費(fèi)--教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)--地方教育附加

貸:銀行存款

企業(yè)附加稅減免按實(shí)際應(yīng)繳納的附加稅計(jì)提以及繳納,應(yīng)當(dāng)通過(guò)"稅金及附加"相關(guān)二級(jí)科目以及"應(yīng)交稅費(fèi)"相關(guān)二級(jí)科目核算.

以上整理的資料內(nèi)容,是關(guān)于補(bǔ)繳以前年度附加稅及滯納金賬務(wù)處理的相關(guān)內(nèi)容說(shuō)明.如果是補(bǔ)繳以前年度的附加稅,那么也會(huì)涉及到滯納金,涉及到的賬務(wù)處理就是如此.這里主要是通過(guò)以前年度損益調(diào)整科目來(lái)進(jìn)行核算處理的,大家自己代入試一下吧!