收到的物業(yè)費要全額繳納增值稅嗎?

物業(yè)費收入屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)-商務(wù)輔助服務(wù)-企業(yè)管理服務(wù)-物業(yè)管理服務(wù),一般納稅人按照6%繳納增值稅.

物業(yè)公司一次性預(yù)收一年的物業(yè)費 ,涉及的增值稅與企業(yè)所得稅應(yīng)這樣繳納:

1、增值稅

( 1 )如果在收取時開具發(fā)票的,開具發(fā)票的當天即為增值稅納稅義務(wù)時間;

( 2 )如果在收取時未開具發(fā)票的,在未提供物業(yè)服務(wù)應(yīng)稅行為之前收到的款項不屬于收訖銷售款項,不能按照一次性收款時間確認納稅義務(wù)發(fā)生 ,應(yīng)在每月提供物業(yè)服務(wù)后確認增值稅收入,并于次月15日前申報繳納增值稅.

2、企業(yè)所得稅

企業(yè)應(yīng)根據(jù)權(quán)責發(fā)生制原則,按實際提供勞務(wù)的月份確認收入并結(jié)轉(zhuǎn)成本,按季預(yù)繳企業(yè)所得稅,年終匯算清繳.

以上內(nèi)容僅供參考,請以主管稅務(wù)機關(guān)要求為準.

相關(guān)法律法規(guī)條文

(一)增值稅

《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》( 財稅[2016]36號)附件1 :《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第四十五條增值稅納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)發(fā)生時間為:

(一)納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天;先開具發(fā)票的,為開具發(fā)票的當天.收訖銷售款項,是指納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)過程中或者完成后收到款項.取得索取銷售款項憑據(jù)的當天,是指書面合同確定的付款日期;未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的,為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當天或者不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當天.

物業(yè)費如何做會計分錄?

對于物業(yè)費,則會計分錄可以這樣做:

1、公司交的物業(yè)費直接記入到管理費用當中就可以了.

借:管理費用-物業(yè)管理費

貸:現(xiàn)金/銀行存款

2、提前預(yù)存的物業(yè)費的話,則分錄如下:

借:待攤費用-物業(yè)費

貸:現(xiàn)金/銀行存款

3、每月分攤時:

借:管理費用-物業(yè)費

貸:待攤費用-物業(yè)費

每月分攤的金額為你實際所預(yù)交的總金額/所預(yù)交的月份

物業(yè)費是物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人委托物業(yè)管理單位對居住小區(qū)內(nèi)的房屋公共建筑及其設(shè)備、公用設(shè)施、綠化、衛(wèi)生、交通、治安和環(huán)境等項目進行日常維護、修繕、整治及提供其他與居民生活相關(guān)的服務(wù)所收取的費用.物業(yè)費收費標準分為四級.

物業(yè)共用部位、共用設(shè)施設(shè)備的大修、中修和更新、改造費用,應(yīng)當通過專項維修資金予以列支,不得計入物業(yè)服務(wù)支出或者物業(yè)服務(wù)成本.

為進一步規(guī)范物業(yè)服務(wù)收費行為,提高物業(yè)服務(wù)收費透明度,維護業(yè)主和物業(yè)管理企業(yè)的合法權(quán)益,促進物業(yè)管理行業(yè)的健康發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國價格法》、《物業(yè)管理條例》和《關(guān)于商品和服務(wù)實行明碼標價的規(guī)定》,制定本規(guī)定.

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