個人出租住房需要交納哪些稅?

增值稅繳納.

1、納稅規(guī)定:個人出租住房,按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額,向不動產所在地主管地稅機關申報納稅.應納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%

2、稅收優(yōu)惠:其他個人采取一次性收取租金的形式出租不動產,取得的租金收入可在租金對應的租賃期內平均分攤,分攤后的月租金收入不超過3萬元的,可享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策.

城市維護建設稅繳納

1、納稅規(guī)定:以增值稅稅額為計稅依據(jù),按適用稅率繳納城市建設維護稅.納稅人所在地在市區(qū)的,稅率為7%;所在地在縣城、鎮(zhèn)(縣、市屬鎮(zhèn)的),稅率為5%;所在地不在市區(qū).縣城或鎮(zhèn)(縣、市屬鎮(zhèn))的稅率為1%.

2、稅收優(yōu)惠:其他個人免征增值稅的,同時免征城市維護建設稅.

教育費附加

1、納稅規(guī)定:以增值稅稅額為計稅依據(jù),按適用稅率3%繳納教育費附加.

2、稅收優(yōu)惠:根據(jù)相關規(guī)定如果月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元)的繳納義務人.將免征教育費附加、地方教育附加.

印花稅

1、納稅規(guī)定:財產租賃,按租賃金額1‰貼花,稅額不足1元,按1元貼花.

2、稅收優(yōu)惠:對個人出租、承租住房簽訂的租賃合同,免征印花稅.

個人所得稅

1、納稅規(guī)定:月租金收入在4000元以下的,應按月租金收入扣除800元費用后的應稅所得額計算繳納個人所得稅;月收入在4000以上的,應按月租金收入扣除20%以后的應納稅所得額計算繳納個人所得稅,計稅稅率均為20%.

2、稅收優(yōu)惠:對個人出租住房取得的所得減按10%的稅率征收個人所得稅.

城鎮(zhèn)土地使用稅

1、納稅規(guī)定:城鎮(zhèn)土地使用稅采用定額稅率,即采用有幅度的差別稅額.按大、中、小城市和縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)分別規(guī)定每平方米城鎮(zhèn)土地使用稅年應納稅額.

2、稅收優(yōu)惠:對個人出租住房,不區(qū)分用途,免征城鎮(zhèn)土地使用稅.

個人房屋承租會計分錄

1、企業(yè)承租個人房屋且取得對應發(fā)票:

借:預付賬款--房屋租賃

應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款

2、企業(yè)按期攤銷租賃費:

借:管理費用--房屋租賃費(根據(jù)費用所屬部門計入相關科目)

貸:預付賬款--房屋租賃

企業(yè)承租個人房屋且取得對應發(fā)票,然后按期攤銷租賃費,應當通過"預付賬款"相關二級科目以及"管理費用"等相關二級科目核算.預付賬款是指企業(yè)按照購貨合同的規(guī)定,預先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應單位的款項.管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發(fā)生的各種費用.

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