加計(jì)扣除稅額計(jì)入什么科目?

借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸:銀行存款

其他收益/營(yíng)業(yè)外收入【這個(gè)就是加計(jì)抵減的金額】

加計(jì)扣除的操作規(guī)定:

企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的10%計(jì)提當(dāng)期加計(jì)抵減額,并單獨(dú)核算加計(jì)抵減額的計(jì)提、抵減、調(diào)減、結(jié)余等變動(dòng)情況.

如果現(xiàn)行規(guī)定有不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,則不得計(jì)提加計(jì)抵減額.

按規(guī)定不得加計(jì)的,已錯(cuò)誤計(jì)提加計(jì)抵減額的進(jìn)項(xiàng)稅額的,需要作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出--應(yīng)在進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出當(dāng)期,相應(yīng)調(diào)減加計(jì)抵減額.

適用后,整年不會(huì)變動(dòng).單位確定適用加計(jì)抵減后,當(dāng)年內(nèi)不再調(diào)整,以后年度是否適用,根據(jù)上年度銷售額計(jì)算確定.

2021年12月31日,加計(jì)抵減執(zhí)行到期后,納稅人不再計(jì)提加計(jì)抵減額,結(jié)余的加計(jì)抵減額停止抵減.

由于單位個(gè)體原因,可以享受計(jì)提但未計(jì)提的加計(jì)抵減額,可在確定適用加計(jì)抵減的當(dāng)期一并計(jì)提.實(shí)質(zhì)上,從4月1日起開始的,可以享受加計(jì)抵減而沒有享受的,可累計(jì)到享受當(dāng)期一起計(jì)提加計(jì)扣除額.

出口一般是零稅負(fù)的,故不再享受進(jìn)項(xiàng)加計(jì)扣除抵減.單位如果出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為不適用加計(jì)抵減政策,其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得計(jì)提加計(jì)抵減額.

哪些研發(fā)費(fèi)用允許加計(jì)扣除?

根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》(財(cái)稅〔2015〕119號(hào))的相關(guān)規(guī)定,以下部分為允許加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用:

1.直接投入費(fèi)用.例如研發(fā)活動(dòng)直接消耗的材料、燃料和動(dòng)力費(fèi)用,用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的各種費(fèi)用,以及用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備租賃費(fèi)等費(fèi)用.

2.人員人工費(fèi)用.直接從事研發(fā)活動(dòng)人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金,以及外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用.

3.新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、新工藝規(guī)程制定費(fèi)、新藥研制的臨床試驗(yàn)費(fèi)、勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場(chǎng)試驗(yàn)費(fèi).

4.折舊費(fèi)用.用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的折舊費(fèi).

5.無形資產(chǎn)攤銷.用于研發(fā)活動(dòng)的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)的攤銷費(fèi)用.

6.其他相關(guān)費(fèi)用.與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的其他費(fèi)用.

7.財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他費(fèi)用.

綜上所述,我們整理的資料內(nèi)容,就是關(guān)于"加計(jì)扣除稅額計(jì)入什么科目?"這一問題的詳細(xì)回答.通過會(huì)計(jì)分錄,大家也明白了加計(jì)扣除稅額計(jì)入的會(huì)計(jì)科目吧!除此之外,小編還進(jìn)一步介紹了一些研發(fā)費(fèi)用允許加計(jì)扣除的費(fèi)用,僅供參考!