交易性金融資產(chǎn)賬面價值怎么計算?

交易性金融資產(chǎn)應(yīng)用公允價值計量法,而不是用成本法.交易性金融資產(chǎn)的賬面價值是交易性金融資產(chǎn)-成本和交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動兩個明細科目的總和.即交易性金融資產(chǎn)的賬面價值=交易性金融資產(chǎn)期初的賬面價值+公允價值變動的金額.

特點;

1、企業(yè)持有的目的是短期性的,即在初次確認時即確定其持有目的是為了短期獲利.一般此處的短期也應(yīng)該是不超過一年(包括一年);

2、該資產(chǎn)具有活躍市場,公允價值能夠通過活躍市場獲取.

3、交易性金融資產(chǎn)持有期間不計提資產(chǎn)減值損失.

交易性金融資產(chǎn)賬面價值和賬面余額的區(qū)別有哪些?

交易性金融資產(chǎn)賬面價值和賬面余額的區(qū)別

交易性金融的賬面余額=賬面價值.

交易性金融資產(chǎn)是指企業(yè)打算通過積極管理和交易以獲取利潤的債權(quán)證券和權(quán)益證券.企業(yè)通常會頻繁買賣這類證券以期在短期價格變化中獲取利潤.

交易性金融資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理

1.初始計量

總原則:

①按公允價值計量,相關(guān)交易費用計入當期損益;

②已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息或已宣告發(fā)放但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利單獨確認為應(yīng)收項目.

借:交易性金融資產(chǎn)--成本

應(yīng)收股利/應(yīng)收利息

投資收益(交易費用)

貸:銀行存款

2.后續(xù)計量

總原則:資產(chǎn)負債表日按公允價值計量,公允價值的變動計入當期損益

(1)反映公允價值的變動

升值:

借:交易性金融資產(chǎn)--公允價值變動

貸:公允價值變動損益

貶值:

借:公允價值變動損益

貸:交易性金融資產(chǎn)--公允價值變動

【特別提示】

此類金融資產(chǎn)不計提減值

(2)持有期間

借:應(yīng)收股利/應(yīng)收利息(雙面)

貸:投資收益

借:銀行存款

貸:應(yīng)收股利/應(yīng)收利息

3.處置時

總原則:出售所得的價款與其賬面價值的差額計入當期損益

借:銀行存款(價款扣除手續(xù)費)

貸:交易性金融資產(chǎn)--成本

--公允價值變動(可借可貸)

投資收益(可借可貸)

在上文講解的內(nèi)容信息,就是對于"交易性金融資產(chǎn)賬面價值怎么計算?"這一問題的具體回答.如果要計算交易性金融資產(chǎn)賬面價值的數(shù)據(jù),就可以按照上述的計算公式來運算得出.此外,小編將交易性金融資產(chǎn)賬面價值和賬面余額進行對比,分享兩者的區(qū)別.