預(yù)收款貨未發(fā),客戶要求先開票可以嗎?

可以.一般情況下,企業(yè)銷售商品已開發(fā)票并已收款,意味著企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方,符合收入確認(rèn)的條件.盡管未發(fā)貨,也應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則在當(dāng)月確認(rèn)收入.

開具了發(fā)票,增值稅納稅義務(wù)就發(fā)生了,需要提前繳納增值稅,但是會(huì)計(jì)上以及企業(yè)所得稅上的納稅義務(wù)并未發(fā)生.

賬務(wù)一

借:銀行存款 113萬元

貸:預(yù)收賬款 100萬元

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 13萬元

賬務(wù)二

后續(xù)貨物發(fā)出:

借:預(yù)收賬款 100萬元

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100萬元

結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本:

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 90萬元

貸:庫(kù)存商品 90萬元

參考

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人對(duì)外開具增值稅專用發(fā)票有關(guān)問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第39號(hào) )解讀:

納稅人對(duì)外開具的銷售貨物的增值稅專用發(fā)票,納稅人應(yīng)當(dāng)擁有貨物的所有權(quán),包括以直接購(gòu)買方式取得貨物的所有權(quán),也包括"先賣后買"方式取得貨物的所有權(quán).所謂"先賣后買",是指納稅人將貨物銷售給下家在前,從上家購(gòu)買貨物在后.

先開票后發(fā)貨怎么做賬務(wù)處理?

開具發(fā)票的時(shí)候:

借:應(yīng)收賬款、銀行存款等

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

發(fā)貨的時(shí)候:

借:發(fā)出商品

貸:庫(kù)存商品

對(duì)應(yīng)確認(rèn)收入:

借:應(yīng)收賬款、銀行存款等

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

對(duì)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本:

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:發(fā)出商品

以上整理的資料內(nèi)容,就是我們針對(duì)"預(yù)收款貨未發(fā),客戶要求先開票可以嗎?"這一問題的詳細(xì)解答.如果企業(yè)回答預(yù)收款貨之后暫未發(fā)貨,客戶要求先開票也是可以的.除此之外,小編還延伸介紹了先開票后發(fā)貨的賬務(wù)處理,希望大家能理解.