小規(guī)模納稅人升一般納稅人的發(fā)票如何入賬?

根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財稅〔2016〕36號)附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第五章第四十五條第一款規(guī)定"增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為:(一)納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天;先開具發(fā)票的,為開具發(fā)票的當(dāng)天.收訖銷售款項(xiàng),是指納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)過程中或者完成后收到款項(xiàng).取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天,是指書面合同確定的付款日期;未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的,為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天."

發(fā)票應(yīng)當(dāng)根據(jù)納稅義務(wù)發(fā)生時間開具,因此,一般納稅人開票系統(tǒng)可以選擇小規(guī)模納稅人征收率.若出現(xiàn)申報比對不符的情況,建議前往主當(dāng)?shù)氐墓芏悇?wù)機(jī)關(guān)大廳進(jìn)行申報.

對于小規(guī)模納稅人改一般納稅人后做賬,可以這樣:

1、銷售貨物時的會計分錄:

借:銀行存款(現(xiàn)金)

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

2、進(jìn)貨時的會計分錄:

借:庫存商品

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:銀行存款

當(dāng)月的應(yīng)交稅金=當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額-當(dāng)月的進(jìn)項(xiàng)稅額-上月留抵稅額.

一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人之后發(fā)票怎么開?

轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間發(fā)生的增值稅應(yīng)稅銷售行為,發(fā)票開具有以下幾種處理:

1.未開具增值稅發(fā)票需要補(bǔ)開的,應(yīng)當(dāng)按照原適用稅率或者征收率補(bǔ)開增值稅發(fā)票.

2.發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形,需要開具紅字發(fā)票的,按照原藍(lán)字發(fā)票記載的內(nèi)容開具紅字發(fā)票.

3.開票有誤需要重新開具的,先按照原藍(lán)字發(fā)票記載的內(nèi)容開具紅字發(fā)票后,再重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票.

以上整理的資料內(nèi)容,就是我們針對"小規(guī)模納稅人升一般納稅人的發(fā)票如何入賬?"這一問題的詳細(xì)解答.當(dāng)我們的小規(guī)模納稅人升一般納稅人之后,我們需要按照一般納稅人的要求去處理稅務(wù)問題.這里小編還整理了納稅義務(wù)發(fā)生時間的界定,希望可以對大家做賬有所幫助.