現(xiàn)金流量表填制的注意問題

現(xiàn)金流量表,是指反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表.

從編制原則上看,現(xiàn)金流量表按照收付實(shí)現(xiàn)制原則編制,將權(quán)責(zé)發(fā)生制下的盈利信息調(diào)整為收付實(shí)現(xiàn)制下的現(xiàn)金流量信息,便于信息使用者了解企業(yè)凈利潤(rùn)的質(zhì)量.

從內(nèi)容上看,現(xiàn)金流量表被劃分為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)三部分.

一、 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是指企業(yè)投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)以外的所有交易和事項(xiàng).

各類企業(yè)由于行業(yè)特點(diǎn)不同,對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的認(rèn)定存在一定差異.

對(duì)于工商企業(yè)而言,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)主要包括銷售商品、提供勞務(wù)、購(gòu)買商品、接受勞務(wù)、支付職工薪酬、支付稅費(fèi)等.

二、 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

投資活動(dòng)是指企業(yè)長(zhǎng)期資產(chǎn)的購(gòu)建和不包括在現(xiàn)金等價(jià)物范圍內(nèi)的投資及其處置活動(dòng).

長(zhǎng)期資產(chǎn)是指固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、在建工程、其他資產(chǎn)等持有期限在一年或一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期以上的資產(chǎn).

三、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響

匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響,企業(yè)外幣業(yè)務(wù)所采用的是發(fā)生日或合適方法確定的近似匯率,期末要根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表日的匯率進(jìn)行調(diào)整,其差額為匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響.

四、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

籌資活動(dòng)是指導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動(dòng).

資本,既包括實(shí)收資本,也包括資本溢價(jià);債務(wù),指對(duì)外舉債,包括向銀行借款、發(fā)行債券以及償還債務(wù)等.通常情況下,應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)等商業(yè)應(yīng)付款屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng),不屬于籌資活動(dòng).

現(xiàn)金流量表的填列方法是怎樣的?

現(xiàn)金流量表的填列方法主要包括以下兩種:

1、直接法,是通過現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出的總括分類,反映來自企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量;

2、間接法,是通過將企業(yè)非現(xiàn)金交易、過去或者未來經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金收入、支出的遞延或應(yīng)計(jì)項(xiàng)目,以及與投資或籌資現(xiàn)金流量相關(guān)的收益或費(fèi)用項(xiàng)目對(duì)凈損益的影響進(jìn)行調(diào)整,來反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所形成的現(xiàn)金流量.

現(xiàn)金流量表,是指反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表,屬于財(cái)務(wù)報(bào)表的三個(gè)基本報(bào)表之一.

上述講解的內(nèi)容,就是關(guān)于現(xiàn)金流量表填制的注意問題介紹.除此之外,小編還介紹了現(xiàn)金流量表的一些填列方法.希望這些信息不僅可以幫助大家去填制薪金流量表,也希望可以減少大家在填制的過程之中出現(xiàn)的一些問題,畢竟現(xiàn)金流量表還是很重要的.