材料暫估入庫的沖賬處理怎么做?

1、暫估入庫憑證

借:原材料或庫存商品(附明細)

貸:應(yīng)付賬款--暫估材料

2、次月沖回暫估入庫憑證

借:原材料或庫存商品(紅字)

貸:應(yīng)付賬款--暫估材料(紅字)

收到發(fā)票該怎樣做就怎樣做就OK了.

暫估是企業(yè)這個月的存貨已經(jīng)入庫了,但是發(fā)票還沒有收到,不能確定這批存貨的入庫成本,到了月底需要將這批存貨進行暫估入賬處理,以便正確核算企業(yè)的庫存成本.

暫估沖回一般是在收到發(fā)票的時候再進行沖回,如果當(dāng)月沒有收到發(fā)票就做了沖回,到月末還需要暫估一次,工作量就很大了.

在紅字再做一個與分錄沖回來(一般服務(wù)行業(yè)暫估的主營業(yè)務(wù)成本).

銷售一般就不要做主營業(yè)務(wù)成本暫估沖賬,除非年底沖暫估的主營業(yè)務(wù)成本,重新按發(fā)票金額來做賬是指原來預(yù)估了的庫存商品、原材料或服務(wù)行業(yè)暫估的主營業(yè)務(wù)成本.

會計分錄應(yīng)注意:

1、確定這項業(yè)務(wù)涉及那些會計科目,會計科目屬于哪類,如:資產(chǎn)類、負債類等.

2、確定會計科目借貸方向、金額.即:借貸方向、科目名稱、金額必須全部具備、正確.

3、凡是有明細科目的,必須把明細科目寫上.

4、會計分錄的摘要一定要簡潔明了,不能太復(fù)雜和難懂,這是做會計分錄的第一步;

5、會計科目的使用一定要準(zhǔn)確,不能亂用會計科目,更不要過渡使用會計科目.

暫估入庫成本結(jié)轉(zhuǎn)如何處理?

材料暫估入賬

借:原材料

貸:應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款

結(jié)賬成本

借:其他業(yè)務(wù)成本

貸:原材料

下月初

借:原材料 紅字

貸:應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款 紅字

收到發(fā)票

借:原材料

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項稅)

貸:應(yīng)付賬款

調(diào)增結(jié)轉(zhuǎn)成本

借:其他業(yè)務(wù)成本 差額

貸:原材料 差額

條件結(jié)轉(zhuǎn)成本

借:其他業(yè)務(wù)成本 紅字差額

貸:原材料 紅字差額

根據(jù)企業(yè)會計制度的規(guī)定,對于已驗收入庫的購進商品,但發(fā)票尚未收到的,企業(yè)應(yīng)當(dāng)在月末合理估計入庫成本(如合同協(xié)議價格、當(dāng)月或者近期同類商品的購進成本、當(dāng)月或者近期類似商品的購進成本、同類商品同流通環(huán)節(jié)當(dāng)期市場價格、售價*預(yù)計或平均成本率、等)暫估入賬.

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