匯算清繳固定資產(chǎn)折舊明細(xì)表如何填列

根據(jù)《資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明:

1.第1列"資產(chǎn)賬載金額":填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)處理計(jì)提折舊、攤銷的資產(chǎn)原值(或歷史成本)的金額.

2.第2列"本年折舊、攤銷額":填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算的本年資產(chǎn)折舊、攤銷額.

3.第3列"累計(jì)折舊、攤銷額":填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算的歷年累計(jì)資產(chǎn)折舊、攤銷額.

4.第4列"資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)":填報(bào)納稅人按照稅法規(guī)定據(jù)以計(jì)算折舊、攤銷的資產(chǎn)原值(或歷史成本)的金額.

5.第5列"按稅收一般規(guī)定計(jì)算的本年折舊、攤銷額":填報(bào)納稅人按照稅法一般規(guī)定計(jì)算的允許稅前扣除的本年資產(chǎn)折舊、攤銷額,不含加速折舊部分.對(duì)于不征稅收入形成的資產(chǎn),其折舊、攤銷額不得稅前扣除.第5至8列稅收金額應(yīng)剔除不征稅收入所形成資產(chǎn)的折舊、攤銷額.

6.第6列"加速折舊額":填報(bào)納稅人按照稅法規(guī)定的加速折舊政策計(jì)算的折舊額.

7.第7列"其中:2014年及以后年度新增固定資產(chǎn)加速折舊額":根據(jù)《固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細(xì)表》(A105081)填報(bào),為表A105081相應(yīng)固定資產(chǎn)類別的金額.

8.第8列"累計(jì)折舊、攤銷額":填報(bào)納稅人按照稅法規(guī)定計(jì)算的歷年累計(jì)資產(chǎn)折舊、攤銷額.

9.第9列"金額":填報(bào)若不填寫第6列則第2-5列的余額,若填寫第6列則第2-6列的余額.

10.第10列"調(diào)整原因":根據(jù)差異原因進(jìn)行填報(bào),A、折舊年限,B、折舊方法,C、計(jì)提原值,對(duì)多種原因造成差異的,按實(shí)際原因可多項(xiàng)填報(bào).

固定資產(chǎn)折舊的影響因素有哪些?

1、折舊計(jì)提基數(shù).折舊基數(shù)為固定資產(chǎn)的原值或賬面價(jià)值.現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度規(guī)定,一般以固定資產(chǎn)原價(jià)為計(jì)提基礎(chǔ),但對(duì)采用雙倍余額遞減法折舊的企業(yè),以固定資產(chǎn)賬面凈值為計(jì)提基礎(chǔ).

2、折舊年限.折舊年限的長(zhǎng)短直接關(guān)系到折舊率的高低,是影響折舊額的關(guān)鍵因素.

3、折舊方法.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)與固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期消耗方式,合理選擇折舊方法.中國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中可以選擇的折舊方法包括直線法、工作量法、雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法.固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定,不得隨意變更.如有變更,應(yīng)符合《固定資產(chǎn)準(zhǔn)則》第19條的規(guī)定.

4、凈殘值.凈殘值是指固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)清理報(bào)廢時(shí),扣除清理費(fèi)用后能夠收回的殘值金額.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用方式,合理估計(jì)固定資產(chǎn)的凈殘值.

匯算清繳固定資產(chǎn)折舊明細(xì)表如何填列?以上內(nèi)容就是本期小編老師匯總的相關(guān)資料,學(xué)員們應(yīng)該非常清楚在企業(yè)匯算清繳期間針對(duì)固定資產(chǎn)的折舊明細(xì)表的填寫是可以參考上文.同時(shí)大家需要注意的是固定資產(chǎn)折舊明細(xì)表需要填寫的內(nèi)容很多,有什么不懂得地方建議你們來(lái)本網(wǎng)站上進(jìn)行免費(fèi)咨詢,會(huì)有老師給你們解答的.