問：進項稅額轉(zhuǎn)出應(yīng)該填非即征即退嗎？

答：不一定，看情況。

問：附表二第二部分“進項稅額轉(zhuǎn)出額”的填寫，需要企業(yè)注意哪些地方？

附表二第二部分“進項稅額轉(zhuǎn)出額”主要涉及兩種類型的進項稅額轉(zhuǎn)出：

（1）填寫納稅人已經(jīng)抵扣，但按稅法規(guī)定不允許抵扣，需作進項稅額轉(zhuǎn)出的部分；

（2）發(fā)生服務(wù)中止、購進貨物退出、折讓而收回的增值稅額，應(yīng)從當期的進項稅額中扣減。

納稅人填寫時需注意：

（1）納稅人進項稅額轉(zhuǎn)出欄次需要填寫準確，比如：不能將紅字專用發(fā)票通知單注明的進項稅額填入第23行“其他應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出的情形”，而應(yīng)填入第20行“紅字專用發(fā)票通知單注明的進項稅額”。

（2）購貨方當月開具紅字發(fā)票通知單，若需作進項稅額轉(zhuǎn)出的，不論銷貨方是否已開具紅字發(fā)票，不論購貨方是否已收到對方的紅字發(fā)票，購買方必須在取得紅字發(fā)票通知單的當月從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出，在次月納稅申報時將需要轉(zhuǎn)出的稅額填入附表二，不可多轉(zhuǎn)或少轉(zhuǎn)，不可提前或滯后，否則防偽稅控抄報稅時系統(tǒng)無法對紅字發(fā)票通知單進行核銷。

（3）購買方取得的紅字專用發(fā)票不需要認證，直接在附表二第20行轉(zhuǎn)出，若企業(yè)已經(jīng)將紅字發(fā)票認證，在第23行填寫負數(shù)進行更正。

以上就是小編為大家介紹的進項稅額轉(zhuǎn)出不應(yīng)該填非即征即退的全部內(nèi)容，希望對大家有幫助。如果還需要更多的財會知識，歡迎持續(xù)關(guān)注會計學(xué)堂，多位老會計在線為大家解疑答惑。