非常損失的增值稅轉(zhuǎn)出如何做賬?

非正常損失,不得抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出.

借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢--待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

貸:原材料等

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

經(jīng)上級(jí)批示后:

借:管理費(fèi)用

其他應(yīng)收款--保險(xiǎn)公司

貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢--待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

"應(yīng)交稅費(fèi)"科目的三級(jí)明細(xì)科目"進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出",記錄一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項(xiàng)稅額中抵扣、按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額.

增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣情況

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》(國務(wù)院令第691號(hào))第十條規(guī)定,下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣:

(一)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn);

(二)非正常損失的購進(jìn)貨物,以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù);

(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù);

(四)國務(wù)院規(guī)定的其他項(xiàng)目.

非正常損失和正常損失有什么區(qū)別?

非正常損失和正常損失區(qū)別

非正常損失是指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì),以及因違反法律法規(guī)造成貨物或者不動(dòng)產(chǎn)被依法沒收、銷毀、拆除的情形.

正常損失是指的是購進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的正常損耗,也就是合理損耗.

以上整理的資料內(nèi)容,就是我們針對(duì)"非常損失的增值稅轉(zhuǎn)出如何做賬?"這一問題的詳細(xì)解答.既然是非正常情況下產(chǎn)生的損失,那么相應(yīng)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額肯定是不可以再進(jìn)行抵扣了,如此,大家就只能按照上述相應(yīng)的轉(zhuǎn)出操作來進(jìn)行.