所得稅匯算清繳貸款利息扣除標準是怎樣的?

所得稅匯算清繳扣除標準

1、企業(yè)發(fā)生的福利支出,不超過工資總額14%的部分允許扣除.

2、企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費,對于不超過工資薪金總額2%的部分允許扣除.

3、對于企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出,不超過工資薪金總額8%的部分,允許在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除,超過部分,允許在以后納稅年度結轉扣除.

4、對于業(yè)務招待費支出,應當按照發(fā)生額60%扣除,但最高不得超過當年銷售收入的5%.

5、廣告費和業(yè)務宣傳費支出,不超過當年銷售收入15%的部分是允許扣除的,對于超過部分,可以在以后納稅年度結轉扣除.

6、企業(yè)發(fā)生的補充養(yǎng)老保險和補充保險支出分別按照不超過工資薪金總額5%的部分,準予扣除.

7、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分,允許扣除;對于超過部分,允許結轉以后三年內(nèi)在計算應納稅所得額時扣除.

8、利息費用分情況,如果屬于非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、以及金融企業(yè)的各項存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出,以及企業(yè)經(jīng)過批準發(fā)行的債券利息支出,可以稅前據(jù)實扣除;如果屬于非金融企業(yè)向非金融企業(yè)的借款利息支出,不得超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的利息,超過部分不得稅前扣除,匯算清繳做納稅調(diào) 增處理;如果屬于關聯(lián)企業(yè)之間的借款利息支出,要做兩個判斷,借款本金是否符合債資比的要求(金融企業(yè)5:1;其他企業(yè)2:1);滿足債資比范圍內(nèi)的借款本金支付的利息還要看是否高于同類同期按照金融企業(yè)利率計算的利息,超過部分以及超過債資本比要求本金計算的利息均不得稅前扣除,匯算清繳做調(diào) 增處理.

企業(yè)所得稅匯算清繳會計分錄有哪些?

1、應補繳稅額的:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應交稅費--應交所得稅

2、繳納稅款時:

借:應交稅費--應交所得稅

貸:銀行存款

3、調(diào)整未分配利潤:

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

4、多繳稅額的:

借:應交稅費--應交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

5、調(diào)整未分配利潤:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配未--分配利潤

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